题目
答案解析
2022 年该企业应纳税所得额＝税前会计利润－纳税调整减少额＋纳税调整增加额＝500 － 40 ＋ 20 ＝ 480（万元）；所得税费用＝ 480×25% ＝ 120（万元）；2022 年该企业净利润＝利润总额－所得税费用＝ 500 － 120 ＝ 380（万元），故该企业 2022 年利润表“净利润”项目“本期金额”栏应填列的金额为 380 万元。
拓展练习
“管理费用”项目，反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用，应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。
“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销，应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额以及“管理费用”科目下“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列。
因此该企业期末利润表中“管理费用”项目“本期金额”栏的列报金额=850-300=550（万元）。
“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。“开发支出”项目，反映企业开发无形资产过程中能够资本化形成无形资产成本的支出部分。
“营业成本”项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。选项 A，计入资产处置损益；选项 B，计入在建工程；选项 C，计入管理费用；选项 D，计入其他业务成本。
选项A，计提的产品质量保证金，应借记“销售费用”科目，贷记“预计负债”科目；选项B，出租无形资产摊销额计入其他业务成本；选项 C，存货盘盈转销冲减管理费用； 选项D，处置固定资产的净损失计入资产处置损益。
“税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、 资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、环境保护税等相关税费。选项 A、 D 正确；选项 B，进口关税计入所购资产成本；选项 C，销售商品应交的增值税记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
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