甲公司提供交通运输服务，开具的增值税专用发票注明价款1 308 000元，另收取运输装卸费3 210元，已知交通运输服务适用的增值税税率为9％，计算甲公司该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。|0316 货物劳务税1-之了课堂

题目

[单选题]甲公司提供交通运输服务，开具的增值税专用发票注明价款1 308 000元，另收取运输装卸费3 210元，已知交通运输服务适用的增值税税率为9％，计算甲公司该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
1 308 000×9％＝117 720元
B.
（1 308 000＋3 210）×9％＝118 008.9元
C.
[1 308 000＋3 210÷（1＋9％）]×9％＝117 985.046元
D.
（1 308 000＋3 210）÷（1＋9％）×9％＝108 265.05元

本题来源：0316 货物劳务税1 点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

增值税专用发票注明的价款不含增值税，无需价税分离；收取的运输装卸费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计征增值税。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（　）。

A.
将自产的货物分配给股东
B.
将委托加工的货物用于个人消费
C.

将购进的货物用于集体福利
D.
销售代销货物

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费属于视同销售的情形；将购进的货物用于集体福利不视同销售，属于进项税额不得抵扣的情形。

点此查看答案

第2题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月销售啤酒取得含增值税销售额678 000元，另收取包装物押金60 000元，且单独记账核算。已知增值税税率为13％，计算甲公司当月该笔业务销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
678 000÷（1＋13％）×13％＝78 000元
B.
678 000÷（1＋13％）×13％＋60 000×13％＝85 800元
C.
（678 000＋60 000）×13％＝95 940元
D.
678 000×13％＝88 140元

答案解析

答案： A

答案解析：

对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。

点此查看答案

第3题

[单选题]

甲食品公司为增值税一般纳税人，2022年7月从农民手中收购一批农产品，开具的农产品收购发票注明买价99 000元，所收购的农产品当月全部用于生产袋装食品。已知购进的农产品按照10％的扣除率计算进项税额。计算甲食品公司当月收购该批农产品准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
99 000÷（1＋10％）×10％＝9 000元
B.
99 000×10％＝9 900元
C.
99 000×（1＋10％）×10％＝10 890元
D.
99 000÷（1－10％）×10％＝11 000元

答案解析

答案： B

答案解析：

进项税额计算公式为：进项税额＝买价×扣除率＝99 000×10％＝9 900（元）。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。

A.
将购进的建筑材料用于简易计税方法计税项目
B.
将购进的原料用于生产免税药品
C.
将购进的装饰材料用于装修办公大楼
D.
将购进的植物油用于职工福利

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项ABD，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。

点此查看答案

第5题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，纳税人在境内销售的下列服务中，免征增值税的是（　）。

A.
婚姻介绍服务
B.
广告服务
C.
建筑服务
D.
车辆停放服务

答案解析

答案： A

答案解析：

选项B，按照“现代服务—文化创意服务”征收增值税；选项C，按照“建筑服务”征收增值税；选项D，按照“现代服务—租赁服务”征收增值税。

点此查看答案