甲公司2019年实际占地面积30000平方米，其中位于市区的办公区占地27000平方米、职工生活区占地2000平方米，位于农村的仓库占地1000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额5元。计算甲公司2019年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。|第四节城镇土地使用税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[单选题]甲公司2019年实际占地面积30000平方米，其中位于市区的办公区占地27000平方米、职工生活区占地2000平方米，位于农村的仓库占地1000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额5元。计算甲公司2019年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.27000×5＝135000（元）
B.30000×5＝150000（元）
C.（27000＋2000）×5＝145000（元）
D.（27000＋1000）×5＝140000（元）

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答案解析

答案： C

答案解析：农村土地不属于城镇土地使用税的征税范围，市区的办公区占地、职工生活区占地均应照章纳税。甲公司2019年度应缴纳城镇土地使用税税额＝（27000＋2000）×5＝145000（元）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列民航机场用地中，不需要缴纳城镇土地使用税的有（　　）。

A.机场工作区
B.跑道
C.场内外通讯导航设施
D.机场飞行区四周排水防洪设施

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：本题考查城镇土地使用税税收优惠。选项A，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税；选项B、C、D，机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地、场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税。

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第2题

[判断题]非营利性老年社会福利院自用的土地，免征城镇土地使用税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：老年服务机构自用土地，免征城镇土地使用税。

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第3题

[单选题]甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完房屋权属变更登记。甲公司持有该办公楼的城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（　　）。

A.2021年8月
B.2021年7月
C.2021年6月
D.2021年5月

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之“次月”起，缴纳城镇土地使用税。甲公司2021年7月办理房屋权属变更登记，因此城镇土地使用税的纳税义务发生时间为2021年8月。

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第4题

[不定项选择题]根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（　　）。

A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产，自交付出租房产当月起，缴纳城镇土地使用税
C.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税

答案解析

答案： C,D

答案解析：选项A，纳税人新征用的“非耕地”，自批准征用“次月”起缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的“耕地”，自批准征用之日起“满1年”时开始缴纳城镇土地使用税；选项B，纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之“次月”起缴纳城镇土地使用税。

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第5题

[判断题]城镇土地使用税按月计算，一次性缴纳。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：城镇土地使用税“按年计算、分期缴纳”，缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

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