甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：

（1）营业收入20000万元。

（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。

（3）发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元。

（4）7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值30万元，进项税额3.9万元已于当月申报抵扣。该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

（5）转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计1.2万元，印花税0.1万元，土地增值税35万元。

已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

居民企业甲公司为增值税小规模纳税人，主要从事塑料制品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：

（1）取得塑料制品销售收入420万元，持有2017年发行的地方政府债券取得利息收入2万元，取得国债利息收入1万元，接受捐赠收入10万元。

（2）因生产经营需要，4月向乙银行借款60万元，年利率为5.4%，5月向非金融企业丙公司借款120万元，年利率为10%；两笔借款的期限均为6个月，利息均已按约定时间支付并计入财务费用。

（3）自丁公司购入一台生产用机器设备，取得增值税普通发票注明金额30万元、税额3.9万元，向丙公司支付该设备安装费，取得增值税普通发票注明金额2万元，税额0.26万元。

（4）支付财产保险费4万元，合同违约金5万元，缴纳诉讼费用3万元，税收滞纳金1万元。

已知：金融企业同期同类贷款年利率为5.4%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

中国公民张某是国内甲公司工程师。2023年全年有关收支情况如下：

（1）每月工资、薪金收入10000元，公司代扣代缴社会保险费共840元，住房公积金960元。

（2）到乙公司连续开展技术培训取得报酬3800元。

（3）出版技术专著取得稿酬收入15000元，发生材料费支出4000元。

（4）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元的免费旅游一次。

已知：张某正在偿还首套住房贷款及利息；张某为独生女，其独生子正在就读大学3年级；张某父母均已年过60周岁。张某夫妻约定由张某扣除住房贷款利息和子女教育费。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某的有关收支情况如下：

（1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。

（2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。

（3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。

（4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。

（5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。

已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额再减按70%计算。综合所得减除费用为60000元/年；稿酬所得在计入综合所得时以收入减除20%费用后的余额为收入额，收入额再减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。个人所得税税率如表所示。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。