根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的有（　　）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的有（　　）。

A.某职员取得的本单位优秀员工奖金
B.某高校教师从任职学校领取的工资
C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入
D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

本题来源：第二节个人所得税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： C,D

答案解析：注意工资薪金所得和劳务报酬所得的区别，“任职雇佣”关系的为工资薪金所得（选项A、B），“非任职雇佣”关系的为劳务报酬所得（选项C、D）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[不定项选择题]以下各项所得中，适用累进税率形式的有（　　）。

A.工资薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得
D.个人对企业承包承租经营所得

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项A，工资、薪金所得适用七级超额累进税率；选项B、D，个体工商户生产经营所得和个人对企业承包承租经营所得均属于个人所得税“经营所得”项目，适用五级超额累进税率；选项C，财产转让所得适用比例税率。

点此查看答案

第2题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列应按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（　　）。

A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入
B.个人取得特许权的经济赔偿收入
C.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入
D.商标权人许可他人使用商标取得的收入

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：上述选项均按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。除上述选项外，常考的特许权使用费所得还包括“剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费”。

点此查看答案

第3题

[单选题]中国公民王某2021年3月因发表著作取得稿酬40000元，为编写著作花费资料费5000元。已知稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。下列各项计算王某稿酬所得预扣预缴个人所得税税额的算式中正确的是（　　）。

A.40000×（1－20%）×70%×20%＝4480（元）
B.（40000－5000）×（1－20%）×70%×20%＝3920（元）
C.40000×（1－20%）×20%＝6400（元）
D.（40000－5000）×（1－20%）×20%＝5600（元）

答案解析

答案： A

答案解析：本题考查个人所得税稿酬所得的预扣预缴。关键是应纳税所得额的确定：稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，稿酬所得收入额减按70%计算。（1）王某取得的稿酬收入40000元，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝40000×（1－20%）×70%＝22400（元）；（2）王某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝22400×20%＝4480（元）。

点此查看答案

第4题

[判断题]个人通过国家机关向红十字会的捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

点此查看答案

第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴，该日期为（　　）。

A.5月31日
B.6月30日
C.3月31日
D.4月15日

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。

点此查看答案