题目
本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项E，中国铁路总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：当月销项税额＝400000÷（1＋13%）×13%－3000÷（1＋13%）×13%＝45672.57（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）自2019年1月1日至2027年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
（2）本月美心公司应确认的增值税销项税额＝（10＋5）÷（1＋6%）×6%＝0.85（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税。
（2）该纪念馆当月销项税额＝10÷（1＋13%）×13%＋5÷（1＋6%）×6%＝1.43（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项B，预征率由财政部和国家税务总局规定，并适时予以调整。
选项D，总机构汇总的进项税额，为总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配服务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
选项E，分支机构预缴的增值税小于其年度清算应缴增值税的，差额部分在以后纳税申报期由分支机构在预缴增值税时一并就地补缴入库。
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第5题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
选项A，航空运输企业分支机构的预征率为1%。
选项D，总机构及其分支机构，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。
选项E，总机构的增值税纳税期限为1个季度。
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