纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为，可被处以相关税款50%以上5倍以下罚款的有（　　）。|2.20 纳税人的权利、义务及法律责任★★★-之了课堂

题目

[不定项选择题]纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为，可被处以相关税款50%以上5倍以下罚款的有（　　）。

A.抗税
B.逃避追缴欠税
C.应扣未扣税款
D.骗取出口退税
E.偷税

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答案解析

答案： B,E

答案解析：选项 A，处以拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款；选项 C，处应扣未扣税款50% 以上 3 倍以下的罚款；选项 D，处以 1 倍以上 5 倍以下的罚款。

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拓展练习

第1题

[单选题]从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　）内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（　　）内，向主管税务机关书面报告。

A.5；15
B.5；30
C.15；15
D.15；30

答案解析

答案： C

答案解析：从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

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第2题

[单选题]关于延期纳税的说法正确的是（　　）。

A.纳税人申请延期缴纳税款，应由其主管税务机关批准
B.延期纳税最长不得超过90日
C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付职工工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D.经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内减半征收滞纳金

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月，选项A，B错误；经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金，选项D错误。

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第3题

[单选题]某进出口企业2024年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额巨大的，企业将面临（　　）处罚。

A.处5年以上10年以下有期徒刑
B.处5年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
C.处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
D.处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

答案解析

答案： C

答案解析：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金；数额巨大或者其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金（选项C当选）；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。

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第4题

[不定项选择题]下列关于纳税人的权利与义务的表述，正确的有（　　）。

A.因有特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月
B.纳税人有欠税情形而以财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明纳税人的欠税情况
C.履行按照规定安装、使用税控装置的义务
D.纳税人同税务机关在纳税上有争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议
E.纳税人可以对未出示税务检查证和税务检查通知书的税务检查表示拒绝

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：选项A，因有特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

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第5题

[不定项选择题]纳税人在税收征管中享有的权利有（　　）。

A.享受税法规定的减免税优惠
B.依法保管和使用发票
C.申请延期申报和延期缴纳税款
D.依法申请退还多缴的税款
E.依法申请办理税务登记、变更或注销税务登记

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B、E，为纳税人的义务。

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