题目

[单选题]甲公司为一般纳税人,2019年6月销售新型冰箱50台,每台含税价格5 800元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台,收回的旧冰箱每台作价232元,实际每台收取款项5 568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是(      )。
  • A.

    [50×5 800+20×(5 568-232)]×13%=51 573.6(元)

  • B.

    (50×5 800+20×5 568)÷(1+13%)×13%=46 174.16(元)

  • C.

    (50+20)×5 800÷(1+13%)×13%=46 707.96(元)

  • D.

    (50×5 800+20×5 568)×13%=52 176.8(元)

本题来源:25年初级私教1次月考《初级经济法基础》 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:

【解析】此题需注意两点:

(1)纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。因此以旧换新方式销售的20台冰箱应按5800元/台的价格计算销售额;

(2)含税价格需作价税分离,因此甲公司当月增值税销项税额=(50+20)×5 800÷(1+13%)×13%=46 707.96(元)。

若本题以旧换新的货物为金银首饰,则需按照“实际收取的价款”5 568元/台的价格计算销售额。

立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
[单选题]

甲公司出纳人员李某因离职需要办理工作交接,下列人员中负责监交的是(       )。

  • A.

    单位负责人王某

  • B.

    会计机构负责人张某

  • C.

    审计机构负责人吕某

  • D.

    人力资源部门负责人周某

答案解析
答案: B
答案解析:

【解析】一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管人员)监交;会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续时,由单位负责人监交,必要时主管单位可以派人会同监交。因此本题出纳人员李某办理交接工作,只需要会计机构负责人(会计主管人员)监交即可。

点此查看答案 查看答案
第2题
[单选题]

 下列关于银行本票性质的表述中,不正确的是(     )

  • A.

    银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

  • B.

    持票人超过提示付款期限不获付款的,可向出票银行请求付款

  • C.

    银行本票不可以背书转让

  • D.

    注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

答案解析
答案: C
答案解析:

【解析】选项A:银行本票是银行签发的,承诺自已在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据:选项B:持票人超过提示付款期限不获付款的,在票据权利时效内向出票银行作出说明,并提供本人身份证件或单位证明,可持银行本票向出票银行请求付款:选项C:银行本票可以背书转让(填明“现金”字样除外):选项D:银行本票可用于转账,填明“现金”字样的银行本票可以支取现金。

点此查看答案 查看答案
第3题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税免税项目的是(     )。

  • A.

    培训机构开设考前培训班取得的收入

  • B.

    个人转让著作权取得的收入

  • C.

    发行福利彩票取得的收入

  • D.

    农业生产者销售自产农产品取得的收入

答案解析
答案: A
答案解析:

【解析】选项A,从事学历教育的学校提供教育服务取得的收入,免征增值税;但职业培训机构开设考前培训班取得的收入不在此优惠之列,应按“生活服务——教育服务”,依6%税率计缴增值税;

选项B、C、D,均属于增值税免税项目。

点此查看答案 查看答案
第4题
[不定项选择题]

根据会计法律制度的规定,下列表述中正确的有(      )。

  • A.

    移交人员在办理交接手续时,按移交清册逐项移交,接替人员逐项核对点收

  • B.

    移交清册一般填制一式两份,交接双方各执一份

  • C.

    会计主管人员办理交接手续时,由单位负责人监交

  • D.

    接替人员应当继续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

【解析】选项B,移交清册一般填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份。

点此查看答案 查看答案
第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

【解析】由“残疾人组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税,医疗设备公司进口则需依法纳税。需注意题干主体,主体不同,增值税优惠政策不同。

点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议