题目
本题来源：25年初级私教1次月考《初级会计实务》
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答案解析
答案：
C
答案解析：【解析】
购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。收购免税农产品的进项税额=购买价款×扣除率=200 000×10%=20 000（元），农产品的入账价值=200 000-20 000=180 000（元）。相关的会计分录为：
借：原材料180 000
应交税费——应交增值税（进项税额）20 000
贷：银行存款200 000
购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。收购免税农产品的进项税额=购买价款×扣除率=200 000×10%=20 000（元），农产品的入账价值=200 000-20 000=180 000（元）。相关的会计分录为：
借：原材料180 000
应交税费——应交增值税（进项税额）20 000
贷：银行存款200 000
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：【解析】销售材料确认的其他业务收入=5926.85÷（1+13%）=5245（元），确认的其他业务成本=4200×（1+2%）=4284（元），销售材料应确认的损益=5245-4284=961（元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：【解析】该半成品的入账价值=210+6+0.18=216.18（万元）
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第3题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：【解析】选项A，将自产产品用于办公楼的建造，属于企业将自产货物用于生产经营项目，直接按成本结转，没有视同销售，不需要确认增值税销项税额；选项B、D为视同销售行为，因而应确认增值税销项税额；选项C，原材料发生自然灾害损失，原增值税进项税额仍允许抵扣，不需要转出，也无需确认增值税销项税额。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
【解析】长期借款计提利息时的账务处理如下：
借：管理费用【企业筹建期间的利息费用】
研发支出【研发过程中的利息费用】
财务费用【企业生产经营期间且不满足资本化条件的利息费用】
在建工程【借款用于购建固定资产等符合资本化条件的，在达到预定可使用状态前的利息费用】
贷：长期借款——应计利息
——利息调整
因此，选项ABCD均符合题意。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：【解析】银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据，只有等有关结算凭证到达后，才能进行账务处理。
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