题目

本题来源:0118 固定资产 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

采用双倍余额递减法计提固定资产折旧,一般应在固定资产使用寿命到期前两年内,将固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销;固定资产当月增加,下月起计提折旧,故2021年11月和12月对该项资产计提折旧。年折旧率=2÷5×100%=40%,2021年应计提的折旧额=300×40%÷12×2=20(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

小规模纳税人核算增值税采用简易计税方法,即购进货物、应税服务或应税行为,取得增值税专用发票上注明的增值税一律不予抵扣,直接计入相关成本费用或资产。因此该设备的入账价值=40 000+5 200+300+27=45 527(元)。

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第2题
[不定项选择题]

下列各项中,企业应计提折旧的资产有(    )。

  • A.

    单独计价入账的土地

  • B.

    已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的办公楼

  • C.

    已提足折旧仍继续使用的厂房

  • D.

    日常维修停用的设备

答案解析
答案: B,D
答案解析:

除下列情况外,企业应当对所有固定资产计提折旧:

1)已提足折旧仍继续使用的固定资产(选项C);

2)单独计价入账的土地(选项A);

3)提前报废的固定资产;

4)短期租赁租入的固定资产等。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

固定资产应当按月计提折旧,当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧,该项固定资产应从2021年1月开始计提折旧。采用双倍余额递减法计提固定资产折旧,一般应在固定资产使用寿命到期前两年内,将固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。2021年应计提的折旧额=5 000×2÷5=2 000(元),2022年应计提的折旧额=(5 000-2 000)×2÷5=1 200(元)。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

该生产设备从2019年1月开始计提折旧,2020年为其第二个折旧年度,故2020年该设备应计提的折旧金额=(121-1)×3÷(4+3+2+1)=36(万元)。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

M设备的入账价值=122+3=125(万元)。

[要求2]
答案解析:

M设备的预计净残值=125×4%5(万元),选项A错误;

年折旧率=(14%)÷10×100%9.6%,选项B正确;

设备交由行政管理部门使用,计提的折旧计入管理费用,选项C正确;

月折旧额=125×9.6%÷121(万元),选项D正确。

[要求3]
答案解析:

管理部门固定资产的日常修理费,计入管理费用,选项B、C正确。

[要求4]
答案解析:

2020M设备计提的折旧额=1×1010(万元);M设备毁损的账务处理为:

借:固定资产清理     115

  累计折旧          10

  贷:固定资产                           125

借:银行存款          10.17

  贷:固定资产清理                         9

    应交税费——应交增值税(销项税额)   1.17

借:营业外支出       106

  贷:固定资产清理                       106

M设备报废清理产生净损失时,借记“营业外支出”科目,选项D错误。

[要求5]
答案解析:

M设备相关业务导致企业2020年利润总额减少的金额=10(3~12月计提的固定资产折旧)+2.5(日常维修费用)+106(报废净损失)=118.5(万元)。

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