题目
本题来源：考点31 居民企业核定征收应纳税额的计算（★★★）
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
【答案】ACD
【解析】核定征收办法适用于居民企业纳税人，纳税人具有下列情形之一的，税务机关可 核定征收企业所得税：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、 行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（选项D当选）；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供 纳税资料的（选项C当选）；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用 凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务 机关责令限期申报，逾期仍不申报的（选项B不当选）；（6）申报的计税依据明显偏低，又 无正当理由的（选项A当选）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
【答案】D
【解析】本题考查居民企业核定征收方式下应纳税额的计算。选项D当选，能正 确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率，应纳税额=370÷（1-8%）×8%× 25%=8.04（万元）。 选项A不当选，误将亏损金额进行扣除。选项B不当选，误直接用收入总额乘以应税所得率来核定应纳税所得额。选项C不当选，误直接用成本费用总额乘以应税所得率来计算应纳税所得额。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
【答案】ABC
【解析】ABC选项应采用定率（核定应税所得率）的办法;D选项只能采用定额（核定应纳所得税额）的办法。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
【答案】C
【解析】股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，选项A、D不当选，选项C当选；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，选项B不当选。
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