某企业2020年当期所得税为650万元，递延所得税负债的年初数为45万元，年末数为58万元；递延所得税资产的年初数为36万元，年末数为32万元。不考虑其他因素，该企业2020年应确认的所得税费用为（　　）万元。|第四节所得税费用【经典必刷】-之了课堂

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答案： C

答案解析：所得税费用＝当期所得税＋递延所得税，递延所得税＝递延所得税负债的本期发生额－递延所得税资产的本期发生额＝（递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额）－（递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额）。所得税费用＝650＋［（58－45）－（32－36）］＝667（万元）。

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第1题

答案解析

答案： B

答案解析：前五年内未弥补亏损在计算应纳税所得额时可以纳税调减，选项 B 符合题意。选项 A，不属于纳税调整事项；选项 C，超过了税法规定的弥补期限，所以不作为纳税调减项目；选项 D，为纳税调增项目。

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第2题

答案解析

答案： C

答案解析：企业的应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额＝500＋10－30＝480（万元），企业的所得税费用＝480×25%＝120（万元）。

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第3题

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

甲公司当期应交所得税＝1 230×25%＝307.5（万元），所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税＝307.5＋（20－0）＝327.5（万元）。会计分录如下：

借：所得税费用327.5

　　贷：应交税费——应交所得税 307.5

　　　　递延所得税负债

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