题目

[组合题]风华公司于2019年4月30日成立,主营陶瓷购销业务,赵某为股东并任总经理,徐某任会计,李某任出纳。赵某为了少缴税款,与徐某面议,徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税,赵某同意。2024年4月,税务局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为,遂展开稽查。稽查的结果:2022年纳税年度,风华公司通过隐瞒主营业务收入,少缴增值税10万元,占当年各税种应纳税额的10%;2023年纳税年度以同样方法少缴增值税和企业所得税30万元,占当年各税种应纳税额的20%;2024年纳税年度又以同样方法少缴纳增值税和企业所得税60万元,占当年各税种应纳税额的25%。以上共计少缴增值税和企业所得税100万元,占各税种应纳税总额的22%。经查:风华公司自2019年4月至2024年4月,没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚,也未被税务局机关给予2次以上行政处罚。经税务局稽查局依法下达追缴通知,风华公司补缴税款100万元,按规定缴纳滞纳金并接受处罚,交纳罚款194万元。根据上述资料,回答下列问题。
[要求1]根据《刑法》规定,对风华公司逃避缴纳税款行为正确处理的是(  )。
  • A、按偷税100万元追究刑事责任
  • B、不予追究刑事责任
  • C、按逃税100万元追究刑事责任
  • D、移交公安机关按逃税罪追究刑事责任
  • E、移交公安机关按偷税罪追究刑事责任
[要求2]如果风华公司收到税务局稽查局依法下达的追缴通知后,不补缴税款、不缴纳滞纳金并不接受罚款处罚,则对其正确处理的有(  )。
  • A、由稽查局申请法院强制执行税款、滞纳金,不移交公安机关
  • B、按逃税罪追究刑事责任
  • C、移交公安机关追究刑事责任
  • D、按偷税罪追究刑事责任
  • E、由稽查局对风华公司作出行政处罚,不移交公安机关
[要求3]如果风华公司在5年内因逃避缴纳税款已被税务机关处罚2次以上,应追究刑事责任,则下列说法中,正确的有(  )。
  • A、向徐某追究刑事责任
  • B、向赵某追究刑事责任
  • C、向李某追究刑事责任
  • D、向赵某和李某追究刑事责任
  • E、向风华公司追究刑事责任
[要求4]下列关于本案犯罪嫌疑人主观心理态度的说法中,正确的有(  )。
  • A、徐某的行为是出于疏忽大意的过失
  • B、风华公司的行为是出于故意
  • C、赵某的行为是出于故意
  • D、徐某的行为是出于故意
  • E、风华公司的行为是出于疏忽大意的过失
本题来源:全国税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》模拟卷(一) 点击去做题

答案解析

[要求1]
答案: B
答案解析:选项B,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,数额在10万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款、缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。
[要求2]
答案: B,C
答案解析:选项B、C,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受罚款处罚的,将按逃税罪追究刑事责任,税务局稽查局应向公安机关移送该涉嫌犯罪案件。
[要求3]
答案: A,B,E
答案解析:选项A、B、E,单位负责人(赵某)作出犯罪决定,通过直接责任人员(徐某)加以实施,为本单位谋取非法利益,是单位犯罪。单位犯罪的处罚原则是“两罚制”,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。
[要求4]
答案: B,C,D
答案解析:选项B、C、D,逃税罪在主观方面是出于直接故意。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列机构中,可以担任破产管理人的是(  )。
  • A.法院受理破产申请时,对债务人享有100万元债权的乙税务师事务所
  • B.在法院受理破产案件申请5年前,担任过债务人合同纠纷诉讼代理人的丁律师事务所
  • C.在法院受理破产案件申请前2年内,为债务人提供常年中介服务的甲会计师事务所
  • D.法院受理破产申请时,担任债务人法律顾问的丙律师事务所
答案解析
答案: B
答案解析:选项A、B、C、D均考查与本案有利害关系的情形。选项A,属于与债务人、债权人有未了结的债权债务关系;选项C,属于在人民法院受理破产申请前3年内,曾为债务人提供相对固定的中介服务;选项D,属于现在担任或者在人民法院受理破产申请前3年内,曾经担任债务人、债权人的财务顾问、法律顾问。
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第2题
[单选题]下列关于假释适用的说法中,正确的是(  )。
  • A.假释适用于被判处拘役、有期徒刑或者无期徒刑的罪犯
  • B.对被判处有期徒刑的罪犯,须执行原刑期2/3以上,才可以假释
  • C.对未全部履行罚金判决的罪犯,一律不得假释
  • D.对因抢劫犯罪被判处无期徒刑的罪犯,不得假释
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,假释只适用于被判处有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子,而不适用于被判处拘役这样的短期监禁刑的犯罪分子。

选项B,被判处有期徒刑的,若要假释,其刑期一般应当已经执行1/2以上,但是如果有特殊情况,报最高人民法院核准,也可以不受已执行刑期的限制。

选项C,对于生效裁判中有财产性判项,罪犯确有履行能力而不履行或者不全部履行的,不予假释。

选项D,因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子,不得假释。

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第3题
[不定项选择题]张某以提供虚假材料的手段获得了设立某食品加工企业的卫生许可证,并以此向当地市场监督管理部门申请办理了企业营业登记。如果当地卫生管理部门后来在复查时发 现了张某骗取卫生许可证的事实,针对此情况下列选项中正确的有(  )。
  • A.行政机关的工作人员应当受到行政处分
  • B.依法撤销该卫生许可
  • C.依法对张某进行行政处罚
  • D.依法撤销该卫生许可,但对于因此给张某的合法权益所造成的损害,应当依法赔偿
  • E.由于张某已经办理企业登记,所以该卫生许可不得被撤销
答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项A,题目中没有说明行政机关工作人员有违法行为,无法判断是否给予行政机关工作人员行政处分。

选项B,被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的,应当予以撤销。

选项C,被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的,行政机关应当依法给予行政处罚。

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第4题
[不定项选择题]下列有关公司章程的说法不正确的有(  )。
  • A.公司章程的变更,是指未生效的公司章程的修改
  • B.公司章程具有普遍约束力,即对公司、公司所有的员工都具有约束力
  • C.股份有限公司的股东会决议变更公司章程的,必须经2/3以上的股东通过
  • D.章程变更内容涉及登记事项的,公司应当向原公司登记机关申请变更登记
  • E.公司章程经登记后对外公示,具有公示效力
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项A,公司章程的变更,是指已经生效的公司章程的修改。

选项B,公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力,公司章程作为公司的内部规章,效力仅及于公司和相关人员,不具有普遍约束力,即对公司内的普通员工不具有约束力。

选项C,股份有限公司股东会作出修改公司章程的决议,必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

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第5题
[不定项选择题]定金基于功能的不同被分为(  )。
  • A.违约定金
  • B.契约定金
  • C.立约定金
  • D.成约定金
  • E.解约定金
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:定金基于功能的不同被分为违约定金、立约定金、成约定金和解约定金等类型。
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