题目
[组合题]风华公司于2019年4月30日成立，主营陶瓷购销业务，赵某为股东并任总经理，徐某任会计，李某任出纳。赵某为了少缴税款，与徐某面议，徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税，赵某同意。2024年4月，税务局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为，遂展开稽查。稽查的结果：2022年纳税年度，风华公司通过隐瞒主营业务收入，少缴增值税10万元，占当年各税种应纳税额的10%；2023年纳税年度以同样方法少缴增值税和企业所得税30万元，占当年各税种应纳税额的20%；2024年纳税年度又以同样方法少缴纳增值税和企业所得税60万元，占当年各税种应纳税额的25%。以上共计少缴增值税和企业所得税100万元，占各税种应纳税总额的22%。经查：风华公司自2019年4月至2024年4月，没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚，也未被税务局机关给予2次以上行政处罚。经税务局稽查局依法下达追缴通知，风华公司补缴税款100万元，按规定缴纳滞纳金并接受处罚，交纳罚款194万元。根据上述资料，回答下列问题。
[要求1]根据《刑法》规定，对风华公司逃避缴纳税款行为正确处理的是（ ）。
[要求2]如果风华公司收到税务局稽查局依法下达的追缴通知后，不补缴税款、不缴纳滞纳金并不接受罚款处罚，则对其正确处理的有（ ）。
[要求3]如果风华公司在5年内因逃避缴纳税款已被税务机关处罚2次以上，应追究刑事责任，则下列说法中，正确的有（ ）。
[要求4]下列关于本案犯罪嫌疑人主观心理态度的说法中，正确的有（ ）。
- A、徐某的行为是出于疏忽大意的过失
- B、风华公司的行为是出于故意
- C、赵某的行为是出于故意
- D、徐某的行为是出于故意
- E、风华公司的行为是出于疏忽大意的过失
本题来源：全国税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》模拟卷（一）
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答案解析
[要求1]
答案：
B
答案解析：选项B，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在10万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。
[要求2]
答案：
B,C
答案解析：选项B、C，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受罚款处罚的，将按逃税罪追究刑事责任，税务局稽查局应向公安机关移送该涉嫌犯罪案件。
[要求3]
答案：
A,B,E
答案解析：选项A、B、E，单位负责人（赵某）作出犯罪决定，通过直接责任人员（徐某）加以实施，为本单位谋取非法利益，是单位犯罪。单位犯罪的处罚原则是“两罚制”，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。
[要求4]
答案：
B,C,D
答案解析：选项B、C、D，逃税罪在主观方面是出于直接故意。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告。
名师点睛
改变认定的主要事实和证据、改变适用的规范依据，但未改变原行政行为处理结果，视为维持。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：黄某已因借用关系占有自行车，根据《民法典》规定，在庞某与黄某之间达成买卖合意时，黄某取得自行车所有权。黄某与洪某订立买卖合同后，又约定黄某继续占有使用，属于占有改定，根据《民法典》规定，该借用关系成立时，洪某取得车辆所有权。所有，庞某既不能向黄某也不能向洪某主张原物返还请求权。
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第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，题目中没有说明行政机关工作人员有违法行为，无法判断是否给予行政机关工作人员行政处分。
选项B，被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。
选项C，被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，行政机关应当依法给予行政处罚。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项A，因受胁迫而订立的合同，为可撤销合同；选项B，因重大误解而订立的合同，为可撤销合同；选项C，赵某是无民事行为能力人，其所订立的合同为无效合同；选项D，因欺诈所签订的合同为可撤销合同；选项E，属于无权处分，但合同有效。
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第5题
答案解析
答案：
B,E
答案解析：
选项B、E，债权人申请债务人破产，应当提交证明债务人不能清偿到期债务的有关证据，如判决书、借款合同、欠条、账目等文件，以此证明其债权的存在和金额。
选项A、C、D，属于债务人申请破产时需要提交的材料。
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