甲公司2022年12月31日“预计负债--产品质量保证”科目贷方余额为500 万元，2023年实际发生产品质量保证费用200万元，2023年计提产品质量保证费用300万元。税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2023年12月31日预计负债的计税基础为（）万元。|客观题专项练习-之了课堂

题目

[单选题]甲公司2022年12月31日“预计负债--产品质量保证”科目贷方余额为500 万元，2023年实际发生产品质量保证费用200万元，2023年计提产品质量保证费用300万元。税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2023年12月31日预计负债的计税基础为（）万元。

A.800
B.0
C.600
D.300

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答案解析

答案： B

答案解析：根据税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2023年12月31日预计负债的计税基础=账面价值（500-200+300）-未来期间可税前扣除金额（500-200+300）=0（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司于 2023 年 6 月 1 日以 60 万元的价格转让一项无形资产所有权，假设不考虑相关税费。该无形资产系 2020 年 6 月 1 日购入并投入使用，其入账价值为 300 万元，法律规定的有效年限为 6 年，预计使用年限为 5 年，该无形资产按照直线法摊销。转让该无形资产发生的净损益为（）万元。

A.53
B.-53
C.
63
D.-60

答案解析

答案： D

答案解析：转让净损益＝60-（300-300/5/12×36）＝-60（万元）。

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第2题

[判断题]减少债务本金、降低利率、延长偿还期限并减少债务的账面价值等重组方式，属于修改其他条款的债务重组方式。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：本题表述正确。

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第3题

[不定项选择题]下列关于非同一控制下企业合并会计处理的表述中，正确的有（）。

A.以实际支付合并款项的时间确定为购买日
B.合并发生的各项直接相关费用计入合并成本
C.合并财务报表中合并成本高于合并取得的可辨认净资产公允价值份额的差额作为商誉处理
D.合并财务报表中合并成本低于合并取得的可辨认净资产公允价值份额的差额作为当期损益处理

答案解析

答案： C,D

答案解析：购买日指购买方实际取得对被购买方控制权的日期，选项 A 不当选；合并发生的各项直接相关费用计入当期损益，选项 B 不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列各项中，企业编制合并财务报表时，需要进行抵销处理的有（）。

A.母公司对子公司长期股权投资与对应子公司所有者权益中所享有的份额
B.子公司对母公司销售商品价款中包含的未实现内部销售利润
C.母公司和子公司之间的债权与债务
D.母公司向子公司转让无形资产价款中包含的未实现内部销售利润

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：无

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第5题

[判断题]发现以前会计期间的会计估计存在错误的，应按会计估计变更的规定进行会计处理。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：发现以前会计期间的会计估计存在错误的，应按前期差错更正的规定进行会计处理。

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