甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2023 年 12 月 1 日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为 75 万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元，增值税税额为 10.4 万元，满足销售商品收入确认条件，合同约定乙公司有权在三个月内退货。2023 年 12 月 31 日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为 12%。下列关于甲公司 2023 年该项业务会计处理的表述中，正确的有（）。|客观题专项练习-之了课堂

题目

[不定项选择题]甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2023 年 12 月 1 日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为 75 万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元，增值税税额为 10.4 万元，满足销售商品收入确认条件，合同约定乙公司有权在三个月内退货。2023 年 12 月 31 日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为 12%。下列关于甲公司 2023 年该项业务会计处理的表述中，正确的有（）。

A.确认预计负债 9.6 万元
B.确认营业收入 70.4 万元
C.确认应收退货成本 9 万元
D.确认营业成本 66 万元

本题来源：客观题专项练习点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

借：应收账款 90.4

贷：主营业务收入 70.4

预计负债 9.6

应交税费——应交增值税（销项税额） 10.4

借：主营业务成本 66

应收退货成本 9

贷：库存商品 75

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]2×23 年 1 月 1 日，甲公司将自用的写字楼转换为以成本模式进行后续计量的投资性房地产。转换当日写字楼的账面余额为 5 000 万元，已计提折旧 500 万元，已计提固定资产减值准备 400 万元，公允价值为 4 200 万元。甲公司将该写字楼转为投资性房地产核算时的初始入账价值为（）万元。

A.5000
B.4600
C.4200
D.4100

答案解析

答案： D

答案解析：自用写字楼转换为以成本模式进行后续计量的投资性房地产，应以转换当日写字楼的账面价值 4 100 万元（5 000－500－400）作为投资性房地产的初始入账价值。

点此查看答案

第2题

[判断题]对于很可能给企业带来经济利益的或有资产，企业应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：无

点此查看答案

第3题

[单选题]2×23 年 12 月，甲公司取得政府无偿拨付的技术改造资金 100 万元、增值税出口退税 30 万元、财政贴息 50 万元。不考虑其他因素，甲公司 2×23 年 12 月获得的政府补助金额为（）万元

A.180
B.150
C.100
D.130

答案解析

答案： B

答案解析：甲公司 2×23 年 12 月获得的政府补助金额＝100＋50＝150（万元）。增值税出口退税本质上是政府退回企业事先垫付的进项税，不属于政府补助。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]下列各项中，计提减值准备后不得转回的有（）。

A.固定资产被划分为持有待售类别后计提的减值准备
B.处置组被划分为持有待售类别后，对处置组中商誉计提的减值准备
C.存货跌价准备
D.固定资产被划分为持有待售类别前计提的减值准备

答案解析

答案： B,D

答案解析：如果后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组的公允价值减出售费用后的净额增加，以前减记的金额应当予以恢复，但在划分为持有待售类别前对其计提的减值准备不能转回，选项 A 不当选、选项 D 当选；持有待售的处置组中商誉计提的减值准备，如果后续资产负债表日其公允价值减出售费用后的净额增加，已抵减商誉的账面价值不得转回，选项 B 当选；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，选项 C 不当选。

点此查看答案

第5题

[判断题]企业在处置终止经营的过程中产生的增量费用，应当作为终止经营损益列报。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：企业在处置终止经营的过程中可能附带产生一些增量费用，如果不进行该项处置就不会产生这些费用，企业应当将这些增量费用作为终止经营损益列报。

点此查看答案