题目
本题来源：2025 年注册会计师《税法》5月月考
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答案解析
答案：
B
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【答案】B
【解析】被代收代缴的消费税，应由受托方乙企业在其所在地代收代缴城市维护建设税，乙企业代收代缴的消费税不作为甲厂向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税的计税依据。进口环节缴纳的增值税和消费税不作为城市维护建设税的计税依据，纳税人在被查补“两税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款，但滞纳金和罚款不作为城市维护建设税的计税依据。甲厂当月应向所在市区税务机关缴纳的城建税＝（362－30－50）×7%＝19.74（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
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【答案】D
【解析】会议展览服务、广告代理服务属于“文化创意服务”，选项A、B不当选；翻译服务属于“鉴证咨询服务”，选项C不当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
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【答案】D
【解析】非居民个人取得稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
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【答案】B
【解析】进口货物的保险费无法确定或者未实际发生的，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。该企业应缴纳关税＝（100＋3）×（1＋3‰）×10%＝10.33（万元）
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
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【答案】ABC
【解析】无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨，而拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨，选项D不当选。
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