题目
[组合题]A公司现着手编制2024年第四季度的现金收支计划。预计2024年10月初现金余额为100万元，2024年相关资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入均为赊销，其中50%在本季度内收到现金，其余30%要到下一季度收讫，20%在再下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。2024年有关销售收入的数据如下表所示：单位：万元项目一季度二季度三季度四季度（预计）销售收入8000010000012000080000资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，剩余50%需要到下个季度付讫。部分与直接材料采购的有关数据如下表所示：单位：万元项目一季度二季度三季度四季度（预计）材料采购成本70000700007500078000资料三：第四季度内以现金支付工资5000万元；制造费用等间接费用付现13000万元；其他经营性现金支出12000万元；购买设备支付现金800万元。资料四：企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10%，季初借款，到期还款，每季度末支付一次利息。假设企业目前没有借款，借款是10万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。要求：
[要求1]根据资料一计算第四季度经营现金收入合计；
[要求2]
根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计；
[要求3]
根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额；
[要求4]
根据资料一、二、三和四确定第四季度现金余缺额及第四季度的借款
本题来源：VIP私教班4月中级财管月考
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答案解析
[要求1]
答案解析：
第四季度经营现金收入合计
＝80000×50%+120000×30%+100000×20%＝96000（万元）（2分）
[要求2]
答案解析：
第四季度材料采购现金支出合计
＝78000×50%+75000×50%＝76500（万元）（2分）
[要求3]
答案解析：
应收账款年末余额＝80000×50%+120000×20%＝64000（万元）（2分）
应付账款年末余额＝78000×50%＝39000（万元）（2分）
[要求4]
答案解析：
现金余缺额＝100+96000-76500-5000-13000-12000-800＝-11200（万元）（2分）
假设借款额为W
-11200+W-W×10%×3/12≥100
得出：借款额≥11589.74（万元）
因为要求借款是10万元的整数倍，所以，借款额＝11590（万元）。（2分）
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业价值最大化目标的优点包括：（1）考虑了取得收益的时间；（2）考虑了风险与收益的关系；（3）将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，克服企业追求利润上的短期行为；（4）以价值代替价格，避免了外界市场因素的干扰，有效地规避了短期行为。
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第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
该项投资的季度收益率＝2000/100000＝2%，则名义利率＝2%×4＝8%，实际利率＝（1＋2%）^4－1＝8.24%。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：零基预算的优点表现在：（1）不受现有费用项目的限制；（2）不受现行预算的束缚；（3）能够调动各方面节约费用的积极性；（4）有利于促进各基层单位精打细算，合理使用资金。缺点是编制工作量大。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算；资产负债表预算是编制全面预算的终点，所以选项D不是编制利润表预算的依据。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：总资产周转率指标用于衡量企业资产整体的使用效率，属于营运能力指标。各项资产的周转率指标用于衡量各项资产赚取收入的能力，经常与企业盈利能力的指标结合在一起，以全面评价企业的盈利能力。本题表述错误。
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