2024年3月，甲公司与乙公司达成债务重组协议，以一批存货抵偿所欠乙公司的债务30万元，该批存货的账面成本为18万元，市场不含税销售价为20万元，适用的增值税税率为13%。则，回答以下问题：（1）不考虑除增值税之外的其他税费，甲公司应确认的所得金额为（）万元.|第四章企业所得税法（专题三

题目

[单选题]2024年3月，甲公司与乙公司达成债务重组协议，以一批存货抵偿所欠乙公司的债务30万元，该批存货的账面成本为18万元，市场不含税销售价为20万元，适用的增值税税率为13%。则，回答以下问题：（1）不考虑除增值税之外的其他税费，甲公司应确认的所得金额为（）万元.

A.7.4
B.2
C.9.4
D.12

本题来源：第四章企业所得税法（专题三 - 专题六）点击去做题

答案解析

答案： C

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【答案】C

【解析】甲公司确认的所得包括债务重组所得和财产转让所得。

甲公司视同销售所得＝20－18＝2（万元）。

甲公司债务重组收益＝30－（20＋2.6）＝7.4（万元）。

甲企业应确认所得合计＝2＋7.4＝9.4（万元）

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拓展练习

第1题

[单选题]下列不属于生产性生物资产的是（）。

A.经济林
B.役畜
C.用材林
D.
薪炭林

答案解析

答案： C

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【答案】C

【解析】用材林属于消耗性生物资产，选项C不当选。

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第2题

[单选题]甲公司是我国居民企业，适用25%的所得税税率，2023年取得营业收入2200万元，发生营业成本1300万元，销售费用120万元，财务费用50万元，管理费用200万元。计入成本费用中的工资支出180万元（其中残疾人工资20万元），甲公司2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.87.5
B.127.5
C.132.5
D.82.5

答案解析

答案： B

答案解析：

【答案】B

【解析】企业安置残疾人员按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。甲公司2021年应缴纳的企业所得税=（2200-1300-120-50-200-20）×25%=127.5（万元）。

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第3题

[单选题]甲企业2023年开展了A、B两个研发项目，A项目人员人工等五项费用之和为108万元，与研发活动直接相关的其他相关费用8万元；B项目人员人工等五项费用之和为252万元，与研发活动直接相关的其他相关费用30万元，假设两项研发活动均符合加计扣除相关规定。两个项目均在费用化阶段。则2023年该企业可以享受研发费用加计扣除金额为（）万元。

A.400
B.398
C.396
D.394

答案解析

答案： B

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【答案】B

【解析】其他相关费用扣除限额＝（108＋252）÷9＝40（万元）＞实际发生金额38万元，所以其他相关费用按照38万元加计扣除，所以加计扣除的金额＝（108＋252＋38）×100%＝398（万元）。

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第4题

[不定项选择题]下列对资产的所得税计税基础表述正确的有（）。

A.被投资企业取得非货币性资产的计税基础为该非货币性资产的公允价值
B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C.通过捐赠方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

【答案】ABCD

【解析】以上说法均正确。

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第5题

[不定项选择题]以下选项中，自项目取得第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（）。

A.从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得
B.综合利用资源取得的所得
C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
D.企业承包建设符合条件的公共基础项目投资经营所得

答案解析

答案： A,C

答案解析：

【答案】AC

【解析】综合利用资源产品取得的收入，可以在计算应纳税所得时，减按90%计入收入总额。企业承包经营、承包建设和内部自建自用公共基础设施项目，不得享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。

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