【考点】应交税费相关处理；

资料（1）会计分录： 

借：应交税费——未交增值税 5 

       贷：银行存款 5 

【考点】存货清查；

本题原材料按实际成本核算，5日购入的原材料已验收入库，所以原材料的成本通过“原材料”科目核算，15日购入的原材料未入库，所以原材料成本通过“在途物资”科目核算；因自然灾害导致的存货毁损，该存货购入时确认的进项税额可以抵扣，不用转出。 

资料（2）会计分录： 

5日，购入原材料时： 

借：原材料 100 

       应交税费——应交增值税（进项税额） 13 

      贷：银行存款 113 

10日，因暴雨发生毁损时： 

借：待处理财产损溢 10 

      贷：原材料 10 

资料（3）会计分录： 

借：在途物资 91 

      应交税费——应交增值税（进项税额） （100×9％）9 

      贷：银行存款 100 

【考点】存货发出的会计处理；

资料（4）会计分录： 

借：在建工程 8 

       贷：库存商品 8 

因固定资产属于增值税应税项目，则将自产产品用于仓库的建造属于将自产产品用于增值税应税项目，所以不视同销售，不确认销项税额。 

资料（5）会计分录： 

借：应收账款 339 

       贷：主营业务收入 300 

             应交税费——应交增值税（销项税额） 39 

【考点】应交税费的计算；

确认的进项税额＝13（资料2）＋9（资料3）＝22（万元）；确认的销项税额＝39万元（资料5）； 本月应交增值税税款＝确认的销项税额－确认的进项税额＝39－22＝17（万元）；本月未交增值税税款＝本月应 交增值税税款－本月实际交纳的增值税税款＝17－10＝7（万元）。 

【考点】应交税费的会计处理；

资料（6）会计分录： 

实际交纳本月增值税税款： 

借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10 

      贷：银行存款 10 

转出未交增值税： 

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 7 

       贷：应交税费——未交增值税 7