题目
本题来源：第6章 城市维护建设税法和烟叶税法
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答案解析
答案：
B
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【答案】B
【解析】增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。该软件企业当期应当缴纳的增值税＝120×13％－5＝10.6（万元），应缴纳的城市维护建设税＝10.6×7％＝0.74（万元）。因缴纳的增值税税负率（8.83％＝10.6÷120）超过3％，故该软件公司当期实际负担的增值税＝120×3％＝3.6（万元）。纳税人享受增值税即征即退政策的，已经缴纳的城市维护建设税不予退还。选项B当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
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【答案】C
【解析】烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税＝实际支付的价款总额×税率＝30×20%＝6（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
【答案】C
【解析】该烟草公司当月应缴纳的烟叶税＝收购价款×（1＋10％）×20％＝50×（1＋10％）×20％＝11（万元）。选项C当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
【答案】AD
【解析】选项B：个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务，暂免征收增值税，城市维护建设税随“两税”的减免而减免；选项C：外贸企业进口应税消费品，需计算缴纳关税、增值税、消费税，但是其不作为城市维护建设税的计税依据。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
【答案】ABCD
【解析】烟叶税实行全国统一的比例税率，税率为20％，选项A当选；烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日，收购烟叶的当日是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当日。选项B、C当选；烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
【答案】C
【解析】甲服装厂当期应当缴纳的增值税＝9×13％－0.5＝0.67（万元），因当月销售额小于10万元，免征教育费附加和地方教育附加，合计金额为0.67万元，选项C当选。
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