下列各项中，企业应当通过“应付职工薪酬”科目核算的有（）。|3.23日第四章（负债）-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项中，企业应当通过“应付职工薪酬”科目核算的有（）。

A.
支付给职工的生活困难补助
B.
为职工缴存的养老保险费
C.
为职工支付的业务培训费
D.
支付为企业高管人员提供免费住房的房租

本题来源：3.23日第四章（负债）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人的福利，也属于职工薪酬。选项ABCD均属于职工福利，应通过“应付职工薪酬”科目核算。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列各项中，不属于职工薪酬的是（）。

A.
为职工缴纳的医疗保险
B.
为职工缴存的住房公积金
C.
为职工报销因公差旅费
D.
离职后福利

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，应计入管理费用。

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第2题

[单选题]

下列各项中，企业按照税法规定代扣职工个人所得税应借记的会计科目是（）。

A.
应付职工薪酬——工资
B.
应交税费——应交个人所得税
C.
税金及附加
D.
其他应收款

答案解析

答案： A

答案解析：

企业从应付职工薪酬中代扣代缴的个人所得税，借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记"应交税费——应交个人所得税”科目，选项A正确。

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第3题

[单选题]

下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的是（）。

A.
一般纳税人进口商品缴纳的关税
B.
占用耕地缴纳的耕地占用税
C.
购买印花税票缴纳的印花税
D.
销售应税消费品缴纳的消费税

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A，计入进口商品成本；选项B、C属于不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

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第4题

[不定项选择题]

2021年12月，某企业（增值税一般纳税人）将自产的一批空调作为非货币性福利发放给车间生产工人，该批空调的实际总成本为180 000元，不含税市场售价总额为200 000元，适用的增值税税率为13%，不考虑其他因素，下列各项中，该企业发放非货币性福利的会计处理表述正确的有（）。

A.
借：生产成本 226 000
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 226 000
B.
借：应付职工薪酬——非货币性福利        226 000
      贷：主营业务收入                           200 000
应交税费——应交增值税（销项税额）      26 000
C.
借：应付职工薪酬——非货币性福利 200 000
贷：主营业务收入 200 000
D.
借：主营业务成本 180 000
贷：库存商品 180 000

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

会计分录如下：

借：生产成本 226 000（200 000×1.13）

贷：应付职工薪酬——非货币性福利 226 000

借：应付职工薪酬——非货币性福利 226 000

贷：主营业务收入 200 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 26 000

借：主营业务成本 180 000

贷：库存商品 180 000

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第5题

[不定项选择题]

下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（　）。

A.
待抵扣进项税额
B.
预交增值税
C.
简易计税
D.
待转销项税额

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

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