选项A，根据几个总账科目的期末余额计算填列，“货币资金”项目＝库存现金＋ 银行存款＋其他货币资金；选项B，根据几个总账科目的期末余额计算填列，“其他应付款”项目＝应付利息＋应付股利＋其他应付款；选项D，“预收款项”项目根据“预收账款”科目的期末贷方余额合计数填列。

短期借款利息支出记入“财务费用”科目的借方；银行存款利息收入记入“财务费用”科目的贷方；银行承兑手续费记入“财务费用”科目的借方。所以期末“财务费用”的金额＝ 90 － 1 ＋ 15 ＝ 104（万元）。

“存货”项目＝原材料＋周转材料＋在途物资＋材料采购＋委托加工物资＋生产成本＋ 库存商品＋发出商品＋受托代销商品－受托代销商品款－存货跌价准备 ± 材料成本差异 ± 商品进销差价＝ 1 000 ＋ 500 － 40 ＝ 1 460（万 元）。工程物资不属于存货，在“在建工程” 项目中填列。

根据企业业务活动的性质和现金流量的功能，现金流量分为以下三类： （1）经营活动产生的现金流量，是指与销售商品、提供劳务有关的活动产生的现金流量，包 括企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和 事项产生的现金流量（选项 C、D）； （2）投资活动产生的现金流量，是指与非流动 资产的取得或处置有关的活动产生的现金流量 （选项 A、B）；（3）筹资活动产生的现金流量，是指涉及企业 财务规模的更改或财务结构组成变化的活动产生的现金流量。