选项 A，根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列；选项 D，根据明细科目余额计算填列。

短期借款，是指借入期限在 1 年以下 （含 1 年）的各种款项，资产负债表中“短期借款”项目期末余额应根据其总账科目的余额 直接填列。资产负债表日起一年内到期且企业 不能自主地将清偿义务展期的长期借款，不应 在“短期借款”项目列示，而应在“一年内到 期的非流动负债”项目列示。

“开发支出”项目，反映企业开发无 形资产过程中能够资本化形成无形资产成本的 支出部分，应根据“研发支出”科目所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。“研发费 用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出以及计入管理费用的自行开发 无形资产的摊销。

投资活动产生的现金流量，是指与非 流动资产的取得或者处置有关的活动产生的现 金流量。经营活动产生的现金流量，是指与销 售商品、提供劳务有关的活动产生的现金流量， 包括企业投资活动和筹资活动以外的所有交易 和事项产生的现金流量。企业购建固定资产支 付的现金，属于投资活动产生的现金流量。