题目

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应当缴纳消费税的有(    )。
  • A.汽车厂将自产的小汽车赞助给某综艺节目
  • B.酒厂将自产的白酒赠送给合作单位
  • C.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
  • D.地板厂将自产的实木地板用于办公楼装修
本题来源:第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,D
答案解析:选项C,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,移送时不缴纳消费税,待生产的应税消费品对外销售时缴纳消费税;选项A、B、D,纳税人自产的应税消费品,凡用于其他方面的,如用于连续生产非应税消费品,在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,于移送使用时缴纳消费税。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:(1)金银首饰的以旧换新业务,按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款(新货物与旧货物的差额)征收消费税,排除选项A、C;(2)实际收取含增值税款项94920元,需作价税分离。因此甲商场应缴纳消费税税额=94920÷(1+13%)×5%=4200(元)。
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第2题
[单选题]甲石化公司2021年11月生产汽油6000吨,其中5000吨对外销售,20吨用于本单位管理部门车辆使用,50吨用于赞助其他单位,已知汽油1吨=1388升,汽油消费税税率为1.52元/升。下列甲石化公司当月应缴纳的消费税计算列式中,正确的是(    )。
  • A.6000×1388×1.52÷10000=1265.86(万元)
  • B.(5000+20+50)×1388×1.52÷10000=1069.65(万元)
  • C.(5000+50)×1388×1.52÷10000=1065.43(万元)
  • D.(5000+20)×1388×1.52÷10000=1059.10(万元)
答案解析
答案: B
答案解析:(1)纳税人生产销售应税消费品,于纳税人销售时按照销售数量(5000吨)缴纳消费税。(2)纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;凡用于其他方面的(赞助、管理部门等),于移送使用时,按照移送使用数量(20吨+50吨)计算缴纳消费税。(3)甲石化公司2021年11月应缴纳消费税=(5000+20+50)×1388×1.52÷10000=1069.65(万元)。
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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查卷烟批发环节消费税的计算。本题需铺垫的理论知识如下:(1)卷烟在生产(委托加工、进口)环节征收消费税,在批发环节加征一道消费税;(2)批发环节是指批发商向零售商销售货物;(3)卷烟实行复合计征消费税。具体分析如表所示。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:本题考查关税税率。选项A,对于原产于与我国共同适用最惠国条款的世贸组织成员、原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区、原产于我国的进口货物,按最惠国税率征税;选项B,对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物,按协定税率征税;选项C,原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的国家或地区,按特惠税率征税;选项D,对特定的进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
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第5题
[单选题]下列应税消费品中,不能扣除外购已纳消费税的是(    )。
  • A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
  • B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
  • C.以外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油
  • D.以已税白酒为原料生产的白酒
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查已纳消费税的扣除。可采用记少不记多的方法,记忆不予扣除的税目:小汽车、高档手表、酒(葡萄酒除外)、游艇、电池、涂料、摩托车。

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