题目

答案解析

拓展练习
年终结转后的“利润分配——未分配 利润”科目的贷方期末余额反映累计的未分配利润,借方期末余额反映累计的未弥补亏损。

根据资料(1),以资本公积转增资本相关分录如下:
借:资本公积 300
贷:实收资本 300
根据资料(2),接受新投资者投资,增加的实收资本=2 000×10% = 200(万元)。
相关会计分录如下:
借:银行存款 300
贷:实收资本 200
资本公积——资本溢价 100
根据资料(3),提取盈余公积金额= 400×10% =40(万元);向投资者分配利润金额=400×30%=120(万元)。年末将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额,转入 “未分配利润”明细科目。
相关会计分录如下:
年末结转净利润:
借:本年利润 400
贷:利润分配——未分配利润 400
提取法定盈余公积:
借:利润分配——提取法定盈余公积 40
贷:盈余公积——法定盈余公积 40
期末结转:
借:利润分配——未分配利润 40
贷:利润分配——提取法定盈余公积 40
向投资者分配利润:
借:利润分配——应付现金股利或利润 120
贷:应付股利 120
期末结转:
借:利润分配——未分配利润 120
贷:利润分配——应付现金股利或利润 120
12 月 31 日甲公司“利润分配——未分配利润”科目的期末余额=100(期初余额)+400(结转净利润—资料 3)-40(提取法定盈 余公积—资料 3)-120(向投资者分配利润— 资料 3)=340(万元)。
盈余公积项目=300(期初余额)+40(提取法定盈余公积—资料 3)=340(万 元);资本公积项目=500(期初余额)-300 (资本公积转增资本—资料 1)+100(接受 新投资者投资—资料 2)=300(万元);实收资本项目=1 500(期初余额)+300(资本公 积转增资本—资料 1)+200(接受新投资者 投资—资料 2)=2 000(万元);未分配利润项目,即12月31日甲公司“利润分配——未 分配利润”科目的期末余额为340万元,所有者权益合计项目=盈余公积项目+资本公积项 目+实收资本项目+未分配利润项目=340 +300+2 000+340=2 980(万元)。

资本公积转增资本:
借:资本公积 150
贷:实收资本 150
属于所有者权益内部一增一减,总额不变,故选项A、B、D说法均正确。
新投资人投入资本:
借:银行存款 650
贷:实收资本(2 200×25%)550
资本公积——资本溢价 100
甲公司实现盈利,“本年利润”科目金额在贷方,结转净利润时应从借方转出,选项D错误。
留存收益=盈余公积+未分配利润。 2022年年末甲公司留存收益总额=(300 + 150)[期初]+400[资料 3 实现净利润]-120(400×30%)[资料 3 分配现金股利]=730(万元)。提取盈余公积属于留存收益内部一增一减,不影响其总额。
资本公积=150(期初)-150(资 料 1)+100(资料 2)=100(万元);实收资本=1 500(期初)+150(资料 1)+550 (资料 2)= 2 200(万元);盈余公积=300 (期初)+ 40(资料 3)=340(万元);所有者权益合计=2 100(期初)+ 650(资料 2)+ 400(资料 3)- 120(资料 3)=3 030 (万元)。










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