（1）甲旅游公司提供的旅游服务选择差额计税方法计算增值税，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、 餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；（2）提供旅游服务取得含增值税销售额，因此需要作价税分离；（3）当月提供旅游服务增值税销项税额＝（全部价款＋价外费用－住宿费、交通费、门票费）÷（1 ＋ 6%）×6% ＝（3 604 000 － 901 000 － 1 441 600 － 720 800）÷（1 ＋ 6%）×6% ＝ 30 600（元）。

（1）纳税人计算增值税的销售额， 为向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额，首先排除选项 C； （2）出售旅游纪念商品销售额 113 000 元和纪念商品包装费 13 560 元（价外费用）均为含税价格，需作价税分离，排除选项 B、 D；（3）甲旅游公司出售旅游纪念商品增值税销项税额＝（113 000 ＋ 13 560）÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 14 560（元）。

选项 A，属于不得抵扣进项税额的第三类“贷餐日娱”，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税额不得抵扣，所以企业购进用于员工的餐饮服务进项税额不得抵扣；选项 B、C，购进货物或服务 （“贷餐日娱”服务除外）取得增值税专用发票的，且用于可抵扣增值税的用途（“简免福人”除外），准予按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额；选项 D，属于不得抵扣进项税额的第二类“非正常损失”，因管理不善造成货物被盗，属于非正常损失，该部分所对应的进项税额不得抵扣，即不得抵扣的进项税额＝ 3 900×20% ＝ 780（元），准予抵扣的进项税额＝ 3 900×80% ＝ 3 120（元）。

（1）增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，该固定资产属于购进时不得抵扣且未抵扣进项税额的资产，按照简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税；（2）甲旅游公司出售小汽车取得含增值税销售额 73 542 元，需价税分离；（3）甲旅游公司出售小汽车应纳增值税税额＝含税销售额 ÷ （1 ＋ 3%）×2% ＝ 73 542÷（1 ＋ 3%）× 2% ＝ 1 428（元）。