拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

取得购买方支付的违约金属于价外费用,应当价税分离后并入销售额计税,该企业当月增值税销项税额=30000×13%+2260÷(1+13%)×13%=4160(元)。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应以新货物的不含税销售额作为计税依据计算增值税,但采取以旧换新方式销售金银首饰的,以实际收到的不含税价格作为计税依据计算增值税,则该企业8月份销售金项链业务的销项税额=150×2260÷(1+13%)×13%+50×(2260-1130)÷(1+13%)×13%=45500(元)。

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