题目

答案解析
小规模纳税人核算增值税采用简易计税方法,即购进货物、应税服务或应税行为,取得增值税专用发票上注明的增值税一律不予抵扣,直接计入相关成本费用或资产。因此该设备的入账价值= 40 000 + 5 200 + 300 + 27 =45 527(元)。

拓展练习
企业可以采用的发出存货成本的计价方法包括个别计价法、先进先出法(选项 A)、月末一次加权平均法和移动加权平均法(选项B),不得采用后进先出法(选项 C),计价方法一经选用,不得随意变更。资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量(选项D),不是发出存货成本的计价方法。

选项 A 错误,采用公允价值模式计量的,公允价值的增减变动应计入公允价值变动损益;选项 B 正确,投资性房地产减值准备一经计提,在以后期间不得转回;选项 C 错误,同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量,不得同时采用两种计量模式;选项 D 错误,投资性房地产采用公允价值模式计量的,不计提折旧、不计提摊销和减值准备。

无形资产,购入当月开始摊销,年摊销额= 100÷10 = 10(万元),计入管理费用。2021 年 12 月 31 日无形资产的账面价值=100 - 10 = 90(万元)。无形资产可收回金额72 万元低于账面价值 90 万元,企业应当将该无形资产的账面价值减记至可收回金额,应计提减值准备 18 万元(90 - 72),计入资产减值损失。计提摊销 10 万元和减值准备 18 万元,共计 28 万元,均会对 2021 年的损益产生影响。

甲公司销售该批商品确认应收账款的金额= 50 000 + 6 500 + 200 = 56 700(元),会计分录如下:
借:应收账款 56 700
贷:主营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税(销项税额)6 500
银行存款 200

企业实际转让金融商品,月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目;如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“投资收益”等科目。









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