题目
本题来源：第一节 货币资金【经典必刷】
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答案解析
答案：
A,B
答案解析：
企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行时：
借：其他货币资金——银行汇票
贷：银行存款
企业收到退回的银行汇票多余款项时：
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
向外单位支付设备货款的金额较大，超过现金结算起点（1 000 元），一般通过银行转账的形式支付。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的部分，计入管理费用。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过“其他应收款——备用金”科目或单独设置“备用金”科目核算。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款（选项 D）、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。选项A，通过“应收票据”科目核算；选项 B，企业收到的银行汇票通过“银行存款”科目核算，企业开出的银行汇票通过“其他货币资金”科目核算；选项 C，通过“银行存款”科目核算。
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