应收票据是指企业因销售商品、提供服务等而收到的商业汇票。商业汇票根据承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。企业收到银行承兑汇票的相关会计分录如下：

借：应收票据

　　贷：主营业务收入等

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

“预付账款”科目贷方登记收到所购物资时根据有关发票账单记入“原材料”等科目的金额及收回多付款项的金额。选项 A，应借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；选项 B，应借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目；选项 C，应借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目；选项 D，应借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

与坏账准备相关的会计处理如下：

计提（补提）坏账准备时：

借：信用减值损失

　　贷：坏账准备

实际发生坏账损失（即转销坏账）时：

借：坏账准备

　　贷：应收账款

已确认并转销坏账的应收账款又重新收回时：

借：应收账款

　　贷：坏账准备

收回应收账款：

借：银行存款

贷：应收账款

本月实际发生坏账损失 60 万元，账务处理如下：

借：坏账准备 60

　　贷：应收账款 60

“坏账准备”科目已有贷方余额＝ 200 － 60 ＝ 140（万元），已知“坏账准备”科目应有贷方余额300 万元。故，12 月末甲公司应补提坏账准备金额＝ 300 － 140 ＝ 160（万元）。