税务机关欠税清缴制度包括（　　）。|奇兵1-税收征收管理法-之了课堂

题目

A.建立改制纳税人欠税清缴制度
B.建立欠税公告制度
C.对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权
D.大额欠税处分财产报告制度

本题来源：奇兵1-税收征收管理法点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：《税收征收管理法》在欠税清缴方面主要规定了以下措施：（1）扩大了阻止出境对象的范围。（2）建立改制纳税人欠税的清缴制度（选项 A）。（3）大额欠税处分财产报告制度（选项 D）。欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（4）税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权（选项 C），即对纳税人的到期债权等财产权利，税务机关可以依法向第三者追索以抵缴税款。欠税的纳税人怠于行使其到期的债权，怠于收回其到期的资产、款项等，税务机关可以向人民法院请求以自己的名义代为行使债权。（5）建立欠税公告制度（选项 B）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]下列关于税款优先原则的表述中，不正确的是（　　）。

A.税收优先于所有的无担保债权
B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得
D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款和没收非法所得

答案解析

答案： A

答案解析：税收优先于无担保债权存在例外情况。对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权，选项 A 当选。

点此查看答案

第2题

[单选题]企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（　　）。

A.改变生产经营方式
B.改变行政隶属关系
C.减少注册资本
D.住所迁移涉及主管税务机关的变动

答案解析

答案： D

答案解析：注销税务登记的适用范围：发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的（选项 D 当选）；境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工需离开中国境内的。

点此查看答案

第3题

[单选题]一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位的税款征收方式为（　　）。

A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收

答案解析

答案： C

答案解析：查验征收一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位，选项 C 当选。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]税务机关在发票管理中有权进行的检查有（　　）。

A.调出发票查验
B.查阅与发票有关的凭证、资料
C.复制与发票有关的凭证、资料
D.检查缴销发票的情况

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况（选项 D）。（2）调出发票查验（选项 A）。（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料（选项 B、C）。（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况。（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]甲房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用于纳税抵押的有（　　）。

A.小轿车
B.库存钢材
C.依法定程序确认为违章的办公楼
D.土地所有权

答案解析

答案： A,B

答案解析：不可抵押的财产有：（1）土地所有权（选项 D 不当选）。（2）土地使用权（规定的除外）。（3）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施。（4）所有权、使用权不明或者有争议的财产。（5）依法被查封、扣押、监管的财产。（6）依法定程序确认为违法、违章的建筑物（选项 C 不当选）。（7）法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产。（8）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。

点此查看答案