题目
本题来源：2026年《初级会计实务》模考二
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答案解析
答案：
B
答案解析：
国债利息收入在税法上属于免税项目，计算应纳税所得额时应作纳税调减；税收滞纳金在税法上不允许扣除，计算应纳税所得额时应作纳税调增。应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=800+10-20=790（万元），当期所得税=应纳税所得额×所得税税率=790×25%=197.5（万元）；递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）=（50-40）-（20-30）=20（万元）；则甲公司2025年的所得税费用=当期所得税+递延所得税=197.5+20=217.5（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
会计基本假设的内容有：会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。所以以上选项均正确。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）向银行借入资金300万元，存入企业存款账户，增加银行存款300万元，同时增加负债300万元；（2）购买材料120万元，以银行存款支付。那么增加原材料120万元，同时减少银行存款120万元；（3）购买材料170万元，货款未付，那么增加原材料170万元，同时增加负债170万元。所以本期资产变动额=300+120-120+170=470（万元），所以该企业资产=900+470=1370（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
分摊至A商品的交易价格=3 000/（3 000+12 000）×13 000=2 600（元）；分摊至B商品的交易价格=12 000/（3 000+12 000）×13 000=10 400（元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
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