根据现行增值税规定，下列说法正确的是（　　）。|第八节税收优惠-之了课堂

题目

A.纳税人生产销售新支线飞机减按3%征收增值税
B.对于达到或超过起征点的纳税人，全部销售额纳入增值税征税范围
C.增值税起征点适用于所有个体工商户
D.脱贫人口从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年20000元为限额扣减其当年应缴纳的增值税

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答案解析

答案： B

答案解析：纳税人生产销售新支线飞机减按5%征收增值税，选项A不当选。登记为一般纳税人的个体工商户不适用起征点的规定，选项C不当选。脱贫人口从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年20000元为限额（最高可上浮20%）依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]某汽修厂为增值税小规模纳税人（按月申报纳税），2025年2月取得修理收入为60000元，未开具增值税专用发票；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元，未放弃减税。汽修厂2月份实际缴纳增值税（　　）元。

A.0
B.643.56
C.1893.20
D.1980.58

答案解析

答案： A

答案解析：截至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

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第2题

[不定项选择题]下列业务属于增值税免税项目的有（　　）。

A.超市销售农产品
B.农民个人销售自产的农产品
C.粮油公司销售农产品
D.国营农场销售自产的农产品

答案解析

答案： B,D

答案解析：农业生产者销售的自产农产品属于增值税的免税范围。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。选项 B、D当选。

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第3题

[单选题]下列利息收入中，不享受免征增值税的是（　　）。

A.商业银行对上市公司的贷款
B.国家助学贷款
C.金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入
D.人民银行对金融机构的贷款

答案解析

答案： A

答案解析：选项 BCD，属于免征增值税的范围。

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第4题

[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2025年2月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月从一般纳税人处购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（　　）元。

A.0
B.13800
C.19650
D.20068

答案解析

答案： B

答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受即征即退政策。当期软件产品增值税应纳税额＝68000×13%＋200000×13%－100000×13%＝21840（元）；实际税负＝21840÷（68000＋200000）×100%＝8.15%；即征即退税额＝21840－（68000＋200000）×3%＝13800（元）。

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第5题

[单选题]某企业为小规模纳税人，2025年6月销售一辆自己使用过的小轿车，取得含税收入200000元，并开具了征收率为1%的增值税专用发票，则该企业应纳的增值税是（　　）元。

A.5825.24
B.995.02
C.1980.2
D.3883.5

答案解析

答案： C

答案解析：小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税；可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。该企业开具了增值税专用发票，说明放弃了减税，按3%征收率征税。截至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该企业应纳增值税 =200000÷(1+1%)× 1%=1980.2（元)。

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