下列各项中，符合增值税纳税人减免税规定的是（　　）。|第八节税收优惠-之了课堂

题目

A.纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的，不得享受增值税免税优惠
B.经税务机关批准，纳税人可以放弃其享受的免税权
C.纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税
D.社区粮店销售外购的农产品免征增值税

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答案解析

答案： C

答案解析：选项A，纳税人分别核算免税项目与兼营应税项目销售额的，免税项目可以享受增值税免税优惠；选项B，纳税人可以自行决定是否放弃免税权，不需要经过税务机关批准，只需报税务机关备案；选项D，农业生产者销售自产的农产品免征增值税，社区粮店不属于农业生产者的范围。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列业务属于增值税免税项目的有（　　）。

A.超市销售农产品
B.农民个人销售自产的农产品
C.粮油公司销售农产品
D.国营农场销售自产的农产品

答案解析

答案： B,D

答案解析：农业生产者销售的自产农产品属于增值税的免税范围。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。选项 B、D当选。

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第2题

[单选题]根据规定，下列项目不实行免征增值税优惠政策的是（　）。

A.个人转让著作权
B.个人提供有形动产租赁服务
C.经营公租房取得的租金收入
D.个人销售自建自用住房

答案解析

答案： B

答案解析：

选项ACD，均免征增值税。

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第3题

[不定项选择题]下列选项中，免征增值税的有（　　）。

A.个人将购买不足2年的住房对外销售
B.个人转让金融商品
C.个人销售自建自用住房
D.残疾人本人为社会提供的应税服务

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售，免征增值税；个人将购买不足2年的住房对外销售的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率缴纳增值税，选项A不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列各项中，执行增值税100%先征后退政策的有（　　）。

A.出版盲文期刊
B.印刷盲文图书
C.制作少数民族文字出版物
D.零售儿童绘本

答案解析

答案： A,C

答案解析：盲文图书和盲文期刊在出版环节执行增值税100%先征后退的政策，选项A当选、选项B不当选；对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策，选项C当选；截至2027年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税，选项D不当选。

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第5题

[单选题]某企业为小规模纳税人，2025年6月销售一辆自己使用过的小轿车，取得含税收入200000元，并开具了征收率为1%的增值税专用发票，则该企业应纳的增值税是（　　）元。

A.5825.24
B.995.02
C.1980.2
D.3883.5

答案解析

答案： C

答案解析：小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税；可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。该企业开具了增值税专用发票，说明放弃了减税，按3%征收率征税。截至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该企业应纳增值税 =200000÷(1+1%)× 1%=1980.2（元)。

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