下列各项中，不征收资源税的是（　　）。|第一节资源税法-之了课堂

题目

[单选题]下列各项中，不征收资源税的是（　　）。

A.人造石油
B.石灰岩
C.天然气
D.火山灰

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答案解析

答案： A

答案解析：人造石油不属于资源税的征税范围，不征收资源税，选项A当选。石灰岩属于“非金属矿产”税目下的矿物类子目，选项B不当选。天然气属于“能源矿产”税目，选项C不当选。火山灰属于“非金属矿产”税目下的岩石类子目，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列选项中，应征收资源税的有（　　）。

A.自产海盐
B.用外购原煤生产蜂窝煤
C.进口钨矿石
D.开采石灰石

答案解析

答案： A,D

答案解析：资源税是对在我国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收的一种税，用外购原煤生产蜂窝煤不属于开发应税资源，不缴纳资源税，选项B不当选。资源税具有“进口不征、出口不退”的特性，选项C不当选。

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第2题

[不定项选择题]下列各项中，属于资源税纳税人的有（　　）。

A.生产人造石油的股份制企业
B.生产海盐的国有企业
C.开采煤炭的集体企业
D.进口有色金属矿的私营企业

答案解析

答案： B,C

答案解析：人造石油不属于资源税的征税范围，选项A不当选。资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，选项B、C当选。资源税具有“进口不征、出口不退”的特性，选项D不当选。

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第3题

[单选题]

下列关于资源税课税数量的表述中，不正确的是（　　）。

A.
纳税人生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量
B.
纳税人开采或生产应税产品自用于生产非应税产品的，以自用数量为课税数量
C.
应税产品的销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和自用于应当缴纳资源税情形的应税产品数量
D.
纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量

答案解析

答案： D

答案解析：

纳税人开采或生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量。

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第4题

[单选题]

某油气开采企业为增值税一般纳税人，2025年4月开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；当月与原油同时开采的天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油气开采企业4月应缴纳资源税（　　）万元。

A.6.48
B.6.49
C.6.85
D.6.84

答案解析

答案： A

答案解析：

开采原油以及油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税。该油气开采企业4月应缴纳资源税=96×6%+12×6%=6.48（万元）。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。

A.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
B.采取预收货款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为预收货款的当日
C.采取直接收款结算方式销售应税产品且先开具发票的，为开具发票的当日
D.采取委托银行收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为发出应税产品并办妥托收手续的当日

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：采取预收货款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当日。选项B不当选。

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