小微企业每月10万元免税吗？免税销售额包括哪些具体内容

一、是的，小微企业每月10万元免征增值税。根据财政部、税务总局联合发布的《关于延续实施增值税小规模纳税人减免政策的公告》（2025年修订版），对月销售额不超过10万元（含10万元）的小规模纳税人，免征增值税。这一政策旨在为小微企业减轻税负、稳定经营提供持续支持。

1、适用对象：

该政策适用于登记为增值税小规模纳税人的企业、个体工商户及其他经营主体。一般纳税人、选择一般计税方法的企业不享受此政策。

2、免税条件：

‌按月纳税‌：单月应税销售额≤10万元（含免税销售额）。

‌按季纳税‌：季度应税销售额≤30万元（需提前向主管税务机关备案）。

3、特殊说明：

销售额包含开具增值税专用发票的金额，但代开专票部分仍需按征收率缴税。

若企业跨区域提供建筑服务、销售不动产等，需分别核算销售额，每个经营地月销售额均≤10万元方可享受免税。

适用3%或5%征收率的应税销售行为（如货物销售、服务提供、不动产租赁等），以及销售使用过的固定资产、二手车减按0.5%征收的部分，不纳入免税计算。

4、政策期限：

该政策自2023年首次实施后，经评估确认继续延期至‌2027年12月31日‌。

5、注意事项

小微企业可联合上游供应商调整交易模式（如延长账期、分批次开票），最大化享受免税政策红利。

月销售额接近10万元时，建议通过调整开票时间或拆分业务控制单月销售额，避免因超额（如10.01万元）导致全额计税。

若发生销售退回需开具红字发票，需同步调整原免税销售额，确保申报数据与实际经营一致。

税务机关将通过金税系统监控免税销售额与开票数据匹配性，企业需保留完整业务合同、物流凭证等备查资料。

二、免税销售额是指在特定的时间段内，企业不需要纳税的销售总额，是税收领域的一个专业术语。免税销售额是指符合税法规定免征增值税的销售收入，在增值税申报时作为计税依据单独列示。它是指交税的时候，计税依据是销售额减免税销售额，再乘以税率。根据《中华人民共和国营业税法》及《增值税暂行条例》的相关规定，对于生产企业和销售额未达到规定限额的小规模纳税人，其部分销售额可以免征营业税或增值税，这个免征额度即为其免税销售额。

免税销售额的范围：

涵盖了所有增值税应税销售行为，包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产等。具体来说，如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为，且合计月销售额（或季度销售额）未超过规定的免税标准（如月销售额10万元，季度销售额30万元），则其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额均可免征增值税。

免税销售额的计算方式：

通常基于纳税人的销售额和税法规定的免税标准。对于小规模纳税人而言，如果其月销售额（或季度销售额）未超过免税标准，则全部销售额均可视为免税销售额。此外，还有一些特殊的计算方式，如差额征税纳税人以差额后销售额判定免税资格，销售不动产收入可单独扣除等。

需要注意的是，免税销售额是以不含税价格计算的，即在计算免税销售额时，需要先将销售额中的增值税部分剔除。