8月已申报增值税，9月取得成本发票能否追溯抵扣上月税款？

8月已申报增值税，9月取得成本发票不能追溯抵扣8月税款；可在9月申报期内勾选抵扣，用于抵减9月及以后期间销项税额。

一、为什么不能追溯抵扣8月

增值税进项税额抵扣遵循“当期认证、当期抵扣”原则。8月增值税申报完成后，8月所属期进项税额栏次已经锁定，不能再把9月取得的发票塞回8月申报表抵扣。即使8月申报时进项不足导致当月多缴税款，也不能用9月取得的发票冲减8月已缴税款。8月多缴部分会形成留抵或退税处理，9月发票只能从9月所属期开始抵扣。

二、9月发票怎么处理

1.登录电子税务局或增值税发票综合服务平台，在9月申报期内完成该发票用途确认和勾选；

2.勾选统计确认后，该进项税额会体现在9月增值税申报表进项栏次；

3.若9月销项税额不足抵扣，剩余部分可结转形成留抵税额，继续抵减10月及以后期间销项税额。

自2020年3月1日起，增值税专用发票等扣税凭证已取消360天认证期限，合规专票可在后续任意申报期勾选抵扣，但只能用于勾选当期及以后期间，不能向前追溯。

三、是否可以更正8月申报表

理论上可通过电子税务局“申报更正与作废”模块更正8月申报表，但通常只适用于“8月所属期内已取得并应抵扣、但当时漏勾选”的发票。9月才取得的发票不属于8月应抵扣范围，一般不应通过更正8月申报表方式处理。若确需更正往期申报，建议先咨询主管税务机关，避免产生滞纳金或比对异常。

四、提醒

1.如果这张成本发票是增值税专用发票，且用于可抵扣项目，尽快在9月申报期内勾选即可，不会浪费；

2.如果是增值税普通发票，除农产品、通行费电子发票、旅客运输服务等特定情形外，通常不能抵扣进项税额；

3.企业所得税方面，成本发票即使跨月取得，只要业务真实、符合权责发生制，一般可在当期或按规定追溯计入成本费用，这与增值税进项抵扣是两套规则。