卖东西收到银行汇票或者银行本票，该怎么操作

一、票据审查与入账操作

收到票据后，需认真审查合规性，确认无误后填制进账单并送交开户银行办理入账。

1.审查要点：

收款人信息：确认票据上的收款人或被背书人确为本单位，且背书连续。

印章与签章：检查票据上加盖的汇票专用章或出票人签章是否清晰、符合规定。

付款期限：确认票据在法定的提示付款期限内（银行汇票付款期限为1个月；银行本票提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月）。

金额与内容：核对票据填写的各项内容是否正确，大小写金额是否一致（如不定额票据是否有压数机压印的金额）。

2.入账操作：审查无误后，填写一式两联“进账单”，在票据背面加盖本单位预留银行印鉴，将票据连同进账单送交开户银行。银行审查无误后会办理兑付，并在进账单第一联加盖“转讫”章退还给您作为收账通知。

二、会计账务处理

由于银行汇票和银行本票均为见票即付的票据，收款方在收到票据并办理入账手续后，可立即收回货款，因此应直接确认“银行存款”的增加。

具体会计分录如下：

借：银行存款（按实际结算金额）

     贷：主营业务收入/其他业务收入等

           应交税费——应交增值税（销项税额）

三、特殊情形处理（金额差异）

如果收到的票据票面金额大于实际销售金额，对于多出的差额部分，付款单位通常会用支票或现金退回。

1.收到票据时（按实际销售金额入账）：

借：其他货币资金——银行汇票/银行本票

     贷：主营业务收入

          应交税费——应交增值税（销项税额）

          应付账款——××付款单位（差额部分）

2.收到退回的多余款项时：

借：银行存款/库存现金

     贷：应付账款——××付款单位

3.将票据送存银行办理进款后：

借：银行存款

     贷：其他货币资金——银行汇票/银行本票

四、风险防范与注意事项

1.妥善保管：银行本票见票即付，流动性极强，一旦遗失或被窃被人冒领，后果通常由持票人自负。因此必须像对待现金一样妥善保管。

2.背书转让：如果不打算立即将票据存入银行，而是准备将其背书转让给其他单位（如支付采购款或偿还债务），应在票据背面“背书”栏内加盖预留印鉴，并注明背书日期和被背书人名称。

3.超期处理：若因故错过了提示付款期限，银行将不予受理。此时需向出票银行作出说明并提供单位证明，方可请求付款或办理退款。