工商年报的纳税总额包含那些税种？

​工商年报中的“纳税总额”是指企业在报告年度（1月1日至12月31日）实际缴纳的各类税金总和。填报时需严格区分税种与非税收入，并注意代扣代缴的特殊处理。

一、工商年报的纳税总额包含那些税种？（必须计入）

原则：企业作为纳税义务人直接缴纳的税款，以及企业作为扣缴义务人代扣代缴的企业所得税。

1.主要税种：增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、资源税、耕地占用税、契税、烟叶税、车辆购置税、关税、船舶吨税、环境保护税等。

2.特殊税种：印花税属于企业直接缴纳的税款，必须计入纳税总额。

二、工商年报的纳税总额不包含哪些？（必须剔除）

原则：非税收入、代扣代缴的个人所得税、以及退税金额。

1.代扣代缴的个人所得税：企业只是代扣代缴义务人，税款的实际纳税人是员工个人，因此不计入企业纳税总额。

2.政府性基金：如教育费附加、地方教育附加等，虽然与税款一同缴纳，但属于非税收入，不计入纳税总额。

3.其他非税收入：如工会经费、残疾人就业保障金（残保金）等。

4.退税金额：如果报告年度内有退税，应从纳税总额中扣除退税额。

5.出口退税：对于有出口退税业务的企业，在填写工商年报“纳税总额”时，出口退税额不仅不能计入纳税总额，甚至需要从已缴纳税款中剔除，避免虚增数据。

三、数据来源与填报建议

1.数据来源：建议登录电子税务局，查询“完税证明（文书式）”或“缴款信息查询”，统计全年实缴金额。

2.单位换算：填报金额以万元为单位，保留六位小数。

3.核对：填报数据需与税务申报记录完全匹配，严禁虚报、瞒报。