企业所得税扣缴申报表怎么填？申报流程是什么

企业所得税扣缴申报表（2019年版，F500表）主要用于非居民企业源泉扣缴、指定扣缴及自行申报，核心是填对基础信息、收入与扣除、税额计算并完成申报，以下是分模块的完整填报步骤与要点。

一、填报前准备

1.确认申报类型：法定源泉扣缴、指定扣缴或自行申报，非居民企业通常为法定源泉扣缴。

2.收集资料：合同协议、支付凭证、境外纳税人信息、汇率中间价（外币结算时）、税收协定待遇资料（如需）。

3.确定税款所属期：按实际支付或到期应支付的所属期间填写，如“2026-01-01至2026-01-31”。

二、分模块填报步骤

（一）基础信息栏（表头）

（二）收入与扣除明细（法定源泉扣缴适用）

（三）指定扣缴情形（税务机关指定时填写）

1.选择行业：承包工程、管理服务、国际运输等国家税务总局辽宁省税务局。

2.收入总额：填写本次申报的全部收入国家税务总局辽宁省税务局。

3.核定利润率：按税务机关核定比例填写国家税务总局辽宁省税务局。

4.应纳税所得额=收入总额×核定利润率，税率一般为25%，计算实际应纳税额。

（四）税收优惠与减免

1.享受协定待遇：填写《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》，上传合同、证明文件等资料。

2.国内税法优惠：按规定填写减免所得税额，需留存相关政策依据。

三、申报流程

（一）线上申报（电子税务局）

1.登录电子税务局，进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【其他申报】-【扣缴企业所得税申报（2019）】。

2.选择申报类型，新增或选择合同，填写基础信息与收入明细。

3.填写减免信息（如需），上传附报资料，提交申报并完成扣款。

（二）线下申报：携带纸质申报表及相关资料，到主管税务机关办税服务厅提交。

四、填报注意事项

1.外币折算：汇率使用正确，外币收入需准确折算为人民币，避免误差。

2.优惠备案：享受协定待遇或国内优惠的，提前准备资料并按要求备案。

3.期限要求：扣缴义务发生后7日内申报，逾期可能产生滞纳金。

4.数据核对：收入、扣除、税率等关键数据需与合同、凭证一致，确保合规。

5.更正申报：发现错误的，通过电子税务局【申报更正与作废】模块处理。