个体工商户免税额是多少？2025年个体工商户优惠政策有哪些

个体工商户的免税优惠主要覆盖增值税、个人经营所得税及附加税费，2025年政策延续并优化了扶持力度，核心免税额标准及适用条件如下，政策有效期多数延续至2027年底。

一、增值税免税额及优惠政策

个体工商户默认属于增值税小规模纳税人（年销售额超500万会被强制转为一般纳税人，不适用以下免税政策），核心免税标准按纳税周期划分：

--按月申报：月销售额≤10万元（含本数），开具增值税普通发票的部分，全额免征增值税；

--按季申报：季度销售额≤30万元（含本数），开具增值税普通发票的部分，全额免征增值税；

--年度汇总：全年销售额≤120万元（含本数），且仅开具普通发票的，可享受全年度增值税免征优惠。

特殊说明：若开具增值税专用发票，即便销售额未超上述标准，也需按1%或3%征收率缴纳增值税，无法享受免税。此外，增值税免征时，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费同步免征。

二、个人经营所得税免税额及优惠政策

个体工商户不缴纳企业所得税，需缴纳个人经营所得税，核心优惠包括基础减除费用和超额减半优惠：

--基础减除：每年享有6万元基本减除费用（相当于每月5000元），即年度经营所得中6万元部分无需缴纳个人经营所得税；

--减半优惠：年应纳税所得额≤200万元的部分，在现行5%-35%超额累进税率基础上减半征收，查账征收、核定征收均可享受该优惠；

--双免政策：部分税收优惠园区内的个体工商户，若月销售额≤10万元、季度≤30万元（年度≤120万元），且业务真实、四流一致（合同、资金、发票、业务流一致），可同时免征增值税和个人经营所得税，实现“零税负”。

三、其他附加税费优惠

对个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。该优惠可与其他现有优惠政策叠加享受，若增值税已免征，附加税费通常同步免征。

四、优惠政策适用前提

--业务真实性：需保障经营活动真实，做到合同、资金、发票、业务流一致，无需额外备案，通过纳税申报表即可享受优惠；

--申报义务：免税不等于不报税，即便符合免税条件，也需按期完成纳税申报（零申报），否则将面临罚款、影响征信等处罚；

--区域差异：部分园区“双免政策”“核定征收优惠”仅针对入驻园区的个体工商户，具体以当地税务规定为准。

五、特殊群体额外优惠

--军转干部/随军家属：登记个体工商户起3年内，免征增值税、个人经营所得税；

--脱贫人口等重点群体：创业3年内，每年可扣减2万元税费；

--自主就业退役士兵：2027年底前，从事个体经营3年内，按每年24000元限额扣减增值税及附加税费；

--农业相关：从事种植业、养殖业等“四业”且属于农业税范围的所得，暂免征收个人经营所得税。