不需要抵扣的专用发票还需要认证吗？不抵扣勾选的发票可以退税吗

一、不需要抵扣的专用发票还需要认证吗？

税法没有强制要求不需要抵扣的专用发票必须认证，但从规避税务风险和企业自身管理角度，建议通过认证抵扣后转出或直接不抵扣勾选这两种方式处理，避免形成滞留票引发税务核查。以下是两种方式的具体说明：

1.认证抵扣后转出

先在增值税发票综合服务平台完成认证抵扣，申报纳税时，在《增值税纳税申报表》中填报“进项税额转出”，确保该税额不参与实际抵扣。这种方式适合需完整记录发票流，或者发票用途可能变更的情况，比如原本用于免税项目的物资，后续转为应税项目用途，已认证的发票能更便捷地衔接后续抵扣流程。

2.直接“不抵扣勾选”

登录电子税务局或增值税发票综合服务平台，直接对该专用发票进行“不抵扣勾选”操作，勾选后无需再做进项税额转出申报。该方式流程更简洁，适合明确确定发票用途为不可抵扣项目的场景，比如用于集体福利、个人消费的购进业务对应的专用发票。

若直接不认证，销售方已抄报税但购货方未认证的发票会形成滞留票，金税系统会标记此类异常发票。税务机关可能会因滞留票怀疑企业存在购销两头不入账、隐瞒收入偷税等行为，届时企业需额外耗费精力解释滞留原因，甚至可能面临税务稽查。

二、不抵扣勾选的发票可以申请退税吗？

不抵扣勾选的发票不可以直接申请退税。这是因为增值税发票的勾选功能有明确的用途划分，退税需对应专门的“退税勾选”，和“不抵扣勾选”是相互独立的功能模块，具体原因和补救方式如下：

1.功能定位完全不同：“不抵扣勾选”的核心是标记那些明确用于集体福利、个人消费、免税项目等按规定不能抵扣进项税的发票，勾选后发票数据会直接排除在抵扣统计之外，也无法对接退税流程。而申请退税的发票，比如外贸企业出口货物对应的进项发票，需在增值税发票综合服务平台专门做“退税勾选”，该操作是后续办理退税申报的必要前提，两者无法互通。

2.勾选错误的补救方式：若误将需退税的发票勾选为“不抵扣勾选”，一般不能直接变更用途申请退税。此时需由销售方开具红字负数发票冲销原发票，之后重新开具新的增值税专用发票，企业再对新发票正确进行“退税勾选”，后续凭借该正确勾选的发票办理退税相关申报手续。

若属于研发机构采购国产设备等特殊的退税场景，其对应的增值税专用发票也要求确认用途为“用于出口退税”，而非“不抵扣勾选”，否则同样无法符合退税资料的审核要求。