契税是什么？缴纳契税的凭据都有哪些

一、契税是一种财产税，是指在中国境内转移土地、房屋权属时，向承受权属的单位和个人征收的一种税。以下是关于契税的详细说明：

1. ‌征税对象‌

契税的征税对象是在中国境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括：

‌土地使用权出让‌：国家将土地使用权在一定年限内出让给土地使用者。

‌土地使用权转让‌：包括出售、赠与和交换。

‌房屋买卖‌：包括商品房、二手房等。

‌房屋赠与‌：无偿将房屋权属转移给他人。

‌房屋交换‌：双方互相交换房屋权属。

2. ‌纳税义务人‌

契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位或个人。例如：购买商品房时，购房者为纳税人。接受房屋赠与时，受赠人为纳税人。

3. ‌税率‌

契税的税率根据地区和具体情况有所不同，一般为 ‌3%-5%‌。具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府在法定范围内确定。例如：购买家庭唯一住房时，部分地区可能适用优惠税率（如1%或1.5%）。非普通住房或非家庭唯一住房可能适用较高税率。

4. ‌计税依据‌

契税的计税依据为土地、房屋权属转移时的成交价格或市场评估价格，具体包括：

‌成交价格‌：买卖双方实际支付的价款。

‌评估价格‌：当成交价格明显偏低且无正当理由时，税务机关可参照市场价格核定。

5. ‌税收优惠‌

契税有一些常见的税收优惠政策，例如：

‌法定减免‌：对国家机关、事业单位、社会团体等承受土地、房屋用于办公、教学、医疗等用途的，免征契税。

‌家庭住房优惠‌：对个人购买家庭唯一住房或第二套改善性住房，部分地区可能给予税率优惠。

6. ‌纳税时间与地点‌

‌纳税时间‌：纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同之日起 ‌10日内‌ 申报纳税。

‌纳税地点‌：土地、房屋所在地的税务机关。

7. ‌政策依据‌

契税的法律依据主要为《中华人民共和国契税法》（2021年9月1日起施行）以及各省、自治区、直辖市的具体实施细则。

二、缴纳契税的凭据是纳税人办理相关权属登记或享受税收优惠的重要依据，主要包括以下几类：

1. ‌契税完税证明‌

‌定义‌：税务机关在纳税人缴纳契税后开具的正式凭证，用于证明纳税人已履行纳税义务。

‌用途‌：办理房屋或土地权属登记时需提交给不动产登记机构。

‌形式‌：通常为纸质或电子版，部分地区已推行电子完税证明。

2. ‌契税发票‌

‌定义‌：税务机关或代征机构开具的税收票据，列明纳税人信息、计税依据、税率、税额等。

‌用途‌：作为财务核算凭证，也可用于办理权属登记或申请退税。

‌形式‌：一般为增值税普通发票或专用收据。

3. ‌购房合同或权属转移合同‌

‌定义‌：买卖双方签订的合同，明确交易价格、标的物等信息。

‌用途‌：作为契税计税依据的补充证明，部分地区要求提交合同复印件。

4. ‌银行缴款凭证‌

‌定义‌：纳税人通过银行缴纳契税后取得的回单或转账记录。

‌用途‌：证明税款已实际缴纳，可与完税证明配合使用。

5. ‌不动产登记申请表‌

‌定义‌：办理权属登记时填写的表格，需注明契税缴纳情况。

‌用途‌：部分地区要求将完税证明附在申请表后一并提交。

6. ‌其他辅助材料‌

‌评估报告‌：当成交价格明显偏低时，税务机关可能要求提供第三方评估报告。

‌身份证明‌：纳税人身份证或营业执照复印件，用于核实纳税人身份。

注意事项

‌保存期限‌：建议长期保存契税完税证明和发票，以备后续办理退税、抵押贷款等用途。

‌电子凭证‌：部分地区已实现电子完税证明与不动产登记系统联网，无需提交纸质材料。

‌核对信息‌：领取完税证明时需核对纳税人名称、金额、房产地址等信息是否准确。