2025税务师考试难度如何？零基础考生该如何应对？
2025-09-28 10:38
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2025年税务师考试难度整体延续了“重实务、强综合、追新政”的考查趋势，但不同科目难度差异显著，对考生的知识储备与实战能力提出了分层要求。结合最新考纲调整及行业分析，其难度细节与应对策略可从以下维度深入解析。
一、整体难度格局：两极分化下的梯度差异
2025年税务师五科难度已形成清晰的梯度排名：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》>《税法二》>《税法一》，这种分化源于政策更新与实务需求的双重驱动。
这种格局背后是行业对税务人才的精准定位：既需要掌握基础税制的入门者，更渴求能解决复杂实务问题的高阶人才。2025年考纲的调整进一步放大了这种需求，而部分基础科目则通过删减冷门考点降低了备考门槛。
二、各科目难度细节
1.地狱级挑战：实务与财会的双重加压
《涉税服务实务》跃居难度榜首。该科目新增三大痛点：数电发票全流程操作需模拟电子税务局系统实操，跨境税案分析直接对接BEPS 2.0反避税条款的实战应用，简答题要求撰写税务鉴证报告。其核心难点在于综合性——单道综合题需融合税一、税二及财会三科知识。加之主观题占比超50%，对文字表达与逻辑分析能力的要求远超其他科目。
《财务与会计》则以“计算量飙升”著称，新租赁准则的8步计算链、特殊目的实体合并的抵消分录成为新雷区。该科目涵盖财务管理与会计两大模块，知识点庞杂且深度有限，但需在150分钟内完成80道题，平均每道题耗时不足2分钟，对知识点熟练度要求极高。
2.进阶关卡：法律与税二的侧重调整
《涉税服务相关法律》因民法权重增至70%，难度较往年有所提升。2025年《税收征管法》修订版落地后，数字资产继承、税务行政争议解决成为核心考点，该科目虽无主观题，但需熟记800+法条，且考查从单纯记忆转向案例分析，被称为“小法考”。考生需通过对比分析相近法律概念，精准把握关键词才能避免混淆失分。
《税法二》的难度集中在国际税收模块，海南自贸港双15%税率、境外所得税收抵免等新增内容成为“胜负手”。该科目需基础会计知识支撑，题量偏大但侧重基础考点，掌握企业所得税、个人所得税两大核心税种即可拿下主要分值。
3.基础突破口：税法一的难度下沉
《税法一》是唯一难度下降的科目，增值税留抵退税政策简化后，题量减少。作为入门级科目，其以流转税为核心，知识点直观易懂，无需过多跨科目背景知识，零基础考生可轻松上手。
三、不同基础考生的应对策略
零基础考生应采用“先易后难”的布局，优先攻克《税法一》《税法二》，通过狂刷真题夯实基础，再逐步挑战《财务与会计》。对于公式密集的财会科目，可先死记核心公式，再通过习题强化应用；而《涉税服务实务》建议延后备考，待三税基础扎实后再系统学习。
有财税工作经验的考生虽在《涉税服务实务》上具备优势，但需警惕数字化征管等新增实操内容，可通过模拟电子税务局系统、研读跨境税案判例弥补短板。针对《涉税服务相关法律》的新增考点，需结合修订后的征管法，重点突破税务行政争议解决等实务性法条。
通用备考技巧上，需把握三大核心：一是“抓大放小”，聚焦增值税、企业所得税等分值占比超60%的核心内容，战略性放弃冷门税种；二是“套路刷题”，历年真题至少刷3遍，总结出题规律；三是“借力官方资源”，中税协的模拟题库与考纲解读直接对接考点，新增内容更是重中之重。
总体而言，2025年税务师考试的难度差异为考生提供了清晰的备考路径。只要避开报考“深坑”，针对性突破重点科目，合理分配时间，即使是零基础考生也能实现通关。
免责声明：本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享，不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异，请以财政部最新文件及专业判断为准。
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税务师考试究竟有几门科目呢？这些科目分别有怎样的特点？
税务师考试一共设有五门科目，分别是《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务相关法律》《财务与会计》《涉税服务实务》。以下为你详细介绍各科目情况及备考建议：1、《税法（一）》这是税务师考试中较为基础且重要的科目，主要涵盖增值税、消费税、资源税等流转税种的相关知识。其特点是知识点相对集中，但需要考生准确记忆各种税种的税率、计算方法和税收优惠政策。例如，在增值税方面，要清楚不同行业的税率差异以及进项税额的抵扣规则。根据历年考试情况分析，该科目考试注重对基础知识的考查，题型以单选题、多选题、计算题和综合题为主。备考时，考生应先通读教材，构建知识框架，再通过大量做题来巩固知识点，加深对计算方法和政策运用的理解。2、《税法（二）》主要涉及企业所得税、个人所得税等所得税种以及其他一些小税种。与《税法（一）》相比，其知识点更为繁杂，对考生的综合理解和运用能力要求较高。比如在企业所得税中，要掌握应纳税所得额的计算、税收优惠政策的适用等。考试题型与《税法（一）》类似，但综合题的难度可能更大。备考时，要注重对知识点的系统梳理，将各个税种的知识点串联起来，形成完整的知识体系。3、《涉税服务相关法律》该科目涵盖了行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度等多个领域的法律知识。内容广泛且记忆量大，需要考生具备较强的法律素养和逻辑思维能力。例如，在合同法部分，要理解合同的订立、履行、变更和终止等相关规定。考试以客观题为主，注重对法律条文的理解和运用。备考时，可通过制作思维导图来帮助记忆，同时结合实际案例进行分析，提高对法律知识的应用能力。4、《财务与会计》此科目分为财务管理和会计两部分。财务管理部分主要涉及财务预测、财务决策、财务预算等内容；会计部分则涵盖了各类会计要素的确认、计量和报告。该科目对考生的计算能力和综合分析能力要求较高。例如，在会计处理中，要准确进行资产的计价、收入的确认等。考试题型包括单选题、多选题、计算题和综合题。备考时，要多做练习题，提高计算速度和准确性，同时注重对财务管理和会计知识的融合运用。5、《涉税服务实务》这是税务师考试中综合性最强的一门科目，注重考查考生的实际操作能力和综合运用知识解决问题的能力。它涵盖了税务登记、纳税申报、税务稽查等涉税服务的各个环节。例如，在实际操作中，要能够准确进行税务筹划，为企业合理降低税负。考试题型包括单选题、多选题、简答题和综合题。备考时，除了掌握理论知识外，还要多参与实际案例的分析和讨论，积累实践经验。根据《全国税务师职业资格考试大纲》，考生需要全面、系统地掌握各科目的知识点，才能顺利通过考试。
2025-09-16 11:48
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2026年税务师考试补报名时间是什么时候？补报名的条件有哪些？
一、2026年税务师补报名时间预测根据中国注册税务师协会（CCTAA）历年考试安排，税务师考试通常设置一次正式报名和一次补报名。参考2024-2025年补报名时间规律（2024年为8月5日-16日，2025年为8月4日-15日），2026年税务师补报名时间预计为8月上旬（具体以官方公告为准）。补报名周期通常为10天左右，考生需密切关注中税协官网（www.cctaa.cn）通知。二、补报名适用条件首次未报名考生：因故错过正式报名（通常为5月-7月）的考生。需修改信息的考生：包括但不限于：调整报考科目（如原报3科需增为5科）；更正学历、工作年限等关键信息；更换考试地点（需符合跨考区规则）。缴费失败考生：正式报名期内未完成缴费的考生可补缴。特殊说明：补报名期间，报名完成后，报名人员可增加或调整报考科目，但不可调减报名科目，不受理退费申请。三、补报名流程（以2025年为例）（一）首次报名人员报名首次报名人员应当首先在报名系统完成实名注册，然后按指引如实填写报名信息，上传符合规定的证件照片，选定报考科目并完成交费。有工作年限要求的报名人员应填写真实的工作履历。报名前应当准备好符合要求的最近时间电子版免冠白底证件照片，照片文件格式为JPG或JPEG格式，白色背景，宽295像素,高413像素，此照片将被用于准考证和税务师职业资格证书（注：照片在首次报名流程完成后及后续报名期内均不得更换）。（二）非首次报名人员报名非首次报名人员，登录报名系统，核对个人信息，确认无误后，选定报考科目并完成交费。核对个人信息应当逐项核对、填写，如信息发生变动，应当及时更正或更新（注：姓名、证件类型及证件号码变更请在报名系统的“个人信息”栏目中提交变更申请）。缴费确认：考试费每科93元，需通过支付宝/网银支付，缴费成功即报名完成。注意事项：补报名截止后，所有信息不可再修改。四、补报名常见问题与风险提示时间风险：补报名截止后无任何补救渠道，建议设置日程提醒。资格审核：学历需通过学信网认证，海外学历需提交教育部留服中心证明；工作年限计算截至当年年底。跨考区限制：补报名期间可更换考区，但需符合“属地化原则”（如在职考生需提供工作地证明）。五、建议与总结提前准备材料：身份证、学历证书、工作证明电子版（需清晰扫描）。咨询渠道：中税协客服（400-003-3955）或地方税协办公室。
2025-11-13 11:13
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税务师2026年报名和考试时间分别在什么时候？
一、税务师报名时间预计时间范围根据历年税务师考试的报名规律，2026年税务师考试的报名时间预计在2026年5月至7月之间。具体日期可能因政策调整而略有变化，考生需密切关注官方通知。报名阶段划分首次报名：通常从5月初开始，持续至7月初。补报名：通常会开放补报名通道，时间可能在8月，具体以官方公告为准。报名注意事项报名条件：考生需满足学历和工作经验要求，例如经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历，或其他学科门类大学本科学历并从事相关工作满1年。报名材料：需准备身份证、学历证书、工作证明等材料。报名费用：每科考试费用93元，具体金额以官方公布为准。二、考试时间预计考试时间2026年税务师考试预计在11月中旬举行，具体日期可能在11月14日至15日左右（以官方公告为准）。考试分为两天进行，每天安排不同科目的考试。科目安排第一天：通常安排《税法（一）》、《税法（二）》和《涉税服务相关法律》。第二天：通常安排《财务与会计》和《涉税服务实务》。考试形式考试方式：采用计算机化考试（机考），考生需熟悉机考操作。考试时长：每科考试时间为2.5小时，总分140分，84分为合格线。三、备考建议报名后规划报名后建议立即制定学习计划，合理分配时间，确保覆盖所有考试科目。重点关注《涉税服务实务》和《财务与会计》等难度较大的科目。复习策略基础阶段（报名后至8月）：通读教材，掌握基础知识，完成章节练习。强化阶段（9月至10月）：重点突破难点，做模拟题和历年真题。冲刺阶段（11月）：查漏补缺，熟悉机考系统，调整心态。工具选择推荐使用官方教材、辅导书和在线题库，结合之了课堂税务师网课提高效率。四、常见问题报名后能否修改科目？在报名截止前，考生可以修改报考科目；补报名期间可能允许新增科目，但需以官方政策为准。考试地点如何选择？考生可在报名时选择就近考点，具体考点信息以准考证为准。成绩有效期税务师考试成绩实行5年滚动管理，考生需在连续5个考试年度内通过全部科目。
2026-01-26 11:19
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2026年税务师考试的免试条件有哪些？
一、免试申请的基础前提想要申请2026年税务师考试免试，考生需首先满足税务师考试的基本报名条件，这是申请免试的核心前提。具体包括：中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力；学历与工作经验需符合以下要求之一：本科及以上学历（经济学、法学、管理学学科门类可直接报考，其他学科需从事经济、法律相关工作满1年）；专科学历（经济学、法学、管理学学科门类需工作满2年，其他学科需满3年）；不存在禁考情形（如税务师证书被取消登记未满5年等）。二、具体免试条件与对应科目2026年税务师考试免试政策延续“高级职称+涉税工作经验”的核心标准，符合以下任一条件者可申请免试单一科目，不可叠加免试：免试《财务与会计》科目：需已评聘经济、审计、会计等高级专业技术职务（如高级经济师、高级审计师、高级会计师），且从事涉税相关工作满2年。这里的“涉税工作”需涵盖税务筹划、纳税申报、财税审计等核心业务，需提供明确的岗位证明；免试《涉税服务相关法律》科目：需已评聘法律高级专业技术职务（如一级律师、法学教授、研究员级法学职称），且从事涉税工作满2年。工作经历需体现涉税诉讼、税务合规管理、税收政策解读等实务内容，兼职工作经历不计入年限计算。三、免试申请流程与材料准备2026年税务师免试申请需在规定时间内通过线上系统办理，具体流程如下：申请时间：主申请期预计为5-6月（与报名同步），补申请期约为8月上旬，逾期不再受理，建议考生优先在主申请期完成提交；操作步骤：登录全国税务师职业资格考试报名系统（https://ksbm.ecctaa.cn），完成实名验证后进入“免试申请”模块，填写个人信息、职称信息及工作履历，选择拟免试科目；材料清单：需上传高级职称证书扫描件（含发证机关盖章页、证书编号）、单位盖章的涉税工作证明（注明岗位名称、工作内容、起止时间）、学历学位电子备案表，部分考区需附加社保缴纳记录或劳动合同佐证工作年限；审核与查询：审核周期约为10个工作日，考生可通过系统查询审批结果，审核通过后系统将自动减免对应科目考试费用，未通过者可在补申请期内补充材料重新提交。四、关键注意事项与政策限制成绩有效期：免试资格通过后，考生需在连续4个考试年度内通过剩余4科（普通考生为5年），若逾期未完成全部科目考试，已合格成绩将作废；资格效力：免试资格长期有效，往年已获批免试者无需重复申请，但需在后续报名时确认科目减免状态；材料真实性：严禁提供虚假职称证书或工作证明，一经查实将取消考试资格，且5年内不得再次报考；特殊说明：注册会计师证书、境外职业资格等不属于免试认定范围，地方或行业自行认定的高级职称也不予认可，需以国家统一评聘的高级职称证书为准。五、补充提示由于2026年税务师考试正式政策尚未官宣，以上内容基于中税协历年政策框架及行业动态推测，最终以官方发布的报名公告为准。建议考生提前整理职称证书、工作证明等材料，关注中税协官网及报名系统通知，确保申请流程顺利推进。
2025-11-06 10:54
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注册税务师和法考哪个难？税务师和法考分别有哪些考试科目？
注册税务师（现称“税务师”）和国家统一法律职业资格考试（简称“法考”）是财会领域和法律领域的两大高含金量证书。许多跨领域发展的考生常纠结于两者的难度差异及备考选择。以下是两种考试的区分：一、考试性质与定位差异1.注册税务师定位：专注于涉税服务、税务筹划、企业财税合规等领域，属于财税垂直领域的专业资格认证。适用人群：企业财务人员、税务师事务所从业者、税务机关工作人员等。法律依据：依据《税务师职业资格制度暂行规定》（人社部发〔2015〕90号）。2.法考定位：法律行业的准入门槛，覆盖民法、刑法、诉讼法等全法律体系，强调法律实务能力。适用人群：律师、法官、检察官、法律顾问等法律职业从业者。法律依据：依据《国家统一法律职业资格考试实施办法》（司法部令第140号）。小结：税务师更侧重财税实务，法考则要求全面掌握法律体系，两者定位不同，难度对比需结合具体科目特点。二、科目设置与难度对比（1）税务师考试科目（5科）《税法（一）》：增值税、消费税等基础税种，难度较低。《税法（二）》：企业所得税、个人所得税等，计算较多。《财务与会计》：涵盖会计与财务管理，难度中等（类似中级会计职称）。《涉税服务相关法律》：行政法、民商法等，法律条文记忆量大。《涉税服务实务》：综合应用型科目，难度最高（需结合税法与会计知识）。（2）法考科目（8科+主观题）客观题：民法、刑法、民诉、刑诉、行政法、商经法、理论法、三国法。主观题：案例分析+法律文书写作，考察综合应用能力。难度对比：广度：法考覆盖法律全领域，知识量远超税务师。深度：税务师的《涉税服务实务》和《财务与会计》需跨学科综合应用，法考主观题则要求法律逻辑与实务结合。记忆量：法考的法律条文记忆量更大，税务师更侧重计算与政策应用。三、通过率与竞争压力税务师：竞争压力相对较小，考生多为财税从业者。法考：竞争激烈，考生包括法学专业学生及跨行业备考者。四、备考时间与策略建议税务师：零基础考生：建议800-1000小时，分2年通过（如第一年“三税”+第二年法律与会计）。重点：刷题+政策更新（如增值税率变动）。法考：零基础考生：需1200-1500小时，建议1年脱产备考或2年分段（先客观后主观）。重点：案例训练+法条记忆（如《民法典》新规）。五、总结与选择建议选择依据：职业规划优先：财税领域选税务师，法律领域选法考。难度偏好：法考广度大，税务师深度高。跨界考生：若时间有限，可先考税务师（尤其法律科目与法考有部分重叠）。最终结论：法考整体难度高于税务师，但税务师的《涉税服务实务》与《财务与会计》对非财会背景考生挑战较大。建议结合自身基础与职业需求决策。
2025-11-17 13:47
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这里不含境外提供服务，无形资产的境内代扣代缴，是因为这是属于进口吧？
你看我第二个图不是说了吗？上面刚讲了，应该是从外购的乘以这个7%除以5%，那为什么还要用这个1520要减一下800呢？不应该是800直接7%乘除以五这个就跟我第二个老师讲的那个不一样呀
老师，请问从2026年开始滴滴的普通发票，运输服务*客运服务还能计算抵扣进项税额吗？谢谢
老师你好，消费税在基期纳税，销售额按批发还是零售时的销售额呢
消费税在基期纳税的，应纳税所得额是以哪个价格为准呢，生产价，批发价还是零售价呢
你好老师，我是第1次来购买咱们的课程，我想问一下，你看，我一直比较喜欢何玲老师的风格，咱就拿现在目前这一个涉税服务实务来看的话，现在目前有9章，我看底下的课直接是从第3章来讲的，我能不能理解为何玲老师在授课的时候，他没有按照科目内容的介绍这么第1第二一直到连续到第9章来上课，而是说按照自己的教学规划来的，我先上第3张第三章上完后，我可能上到第4章，然后回过头来我又上到第1章，我能不能这么理解？第2个问题就是涉税服务实务这一课，我可以选择其他的老师，反正教学大纲都是一样的，每个老师讲学的风格他可能不一样，然后对课程的设计也不一样，我认为的课程设计就说是他们把章节打乱了，是按照自己的章节顺序来的，而不是按照科目内容介绍的顺序来的，我能不能这么理解？
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