股权处置收益需缴哪些税？税率多少？合规申报指南

​股权处置收益指企业或个人在转让、出售或其他方式处置其所持有的股权时，取得的收入扣除股权成本及相关费用后的净额。那么，到底股权处置收益需缴哪些税？税率多少？接下来，之了君给大家解答这部分问题，并介绍一下合规申报指南！

一、股权处置收益需缴哪些税？税率多少

股权处置的税务处理需区分纳税人类型（个人/企业）和股权性质（上市/非上市、限售股/流通股），具体税种、税率及规则如下：

二、关键政策细节补充（避免实操踩坑）

1.印花税计税基数特殊规则

印花税以股权转让合同约定的转让价款（不含增值税）为计税基数；若股权未实缴出资，转让价款为0或象征性金额的，税务机关可按“净资产核定法”核定计税基数（防止零税避税）。

2.个人所得税“收入明显偏低”的合规边界

申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关将重新核定收入。以下情形属于“正当理由”，无需核定：

①转让给配偶、父母、子女等近亲属，或对转让人承担直接抚养/赡养义务的人；

②本企业员工持有的内部限制转让股权的合理内部转让；

③因国家政策调整导致生产经营受重大影响，低价转让股权；

④双方能提供有效证据证明合理性的其他情形。

3.股权原值确认的特殊情形

①无偿受赠取得股权：原值=赠与方取得该股权的实际成本；

②继承取得股权：原值=被继承人取得该股权的实际成本；

③多次取得同一企业股权：原值按加权平均法计算（每次成本×持股比例之和）。

三、股权处置收益合规申报指南

（一）个人转让股权申报

1.扣缴义务：以受让方为扣缴义务人，受让方在支付转让款时需代扣代缴个人所得税；

2.申报时间：签订转让协议后30日内；

3.申报地点：被投资企业所在地主管税务机关；

4.所需资料：《个人所得税基础信息表》《股权转让所得个人所得税纳税申报表》、股权转让协议、股权原值凭证（出资证明、评估报告等）、合理费用凭证（印花税、评估费发票等）。

（二）企业转让股权申报

1.企业所得税：季度预缴时并入当期应纳税所得额申报，年度汇算清缴时结转盈亏；

2.增值税（仅转让上市公司股票）：按月/按季申报，填报《增值税及附加税费申报表》，按“金融商品转让”差额计税；

3.印花税：与股权转让合同签订当月/当季申报，填报《印花税税源明细表》；

4.所需资料：股权转让协议、股权原值凭证、交易流水、税务机关要求的其他佐证资料。

（三）上市公司股票转让申报

1.个人：通过证券机构交易系统自动扣缴印花税，个人所得税暂免，无需自行申报；

2.企业：证券机构代扣印花税，增值税、企业所得税按前述企业申报规则自行申报。

股权处置收益需缴的税以及税率相关的一些内容，之了君已经给大家详细汇总清楚了。相应的合规申报指南建议大家可以收藏，当然，实际工作当中大家在开展这部分业务的时候。肯定也会遇到其他的难题，有什么不懂的可以及时到之了课堂来咨询解惑。