2026小规模纳税人免税额度是多少？适用范围及开票要求是什么

小规模纳税人免税额度也是会计人需要知道的一项重要内容，关系到企业的经营发展。那么，大家是否明白，2026小规模纳税人免税额度是多少？适用范围及开票要求是什么？下面，之了君给大家详细阐述一下。

一、2026小规模纳税人免税额度是多少？

2026年小规模纳税人增值税免税标准延续现行政策，核心规则如下：

（一）免税额度：按月申报的，月销售额≤10万元（含本数，以不含税收入计算）；按季申报的，季度销售额≤30万元（含本数，不含税）。

（二）额度计算口径：所有增值税应税收入（货物、劳务、服务、无形资产、不动产销售）合并计算，包含增值税普通发票收入和未开票收入；开具增值税专用发票的收入需单独计税，不占用免税额度。

（三）政策有效期：明确延续至2027年12月31日，2026年无需调整申报策略。

二、适用范围：这些情况可享受免税

1.适用主体：所有增值税小规模纳税人（含企业、个体工商户、自然人、不经常发生应税交易的非企业单位）。

2.排除情形：

①开具增值税专用发票的销售额（需按1%征收率缴纳增值税）；

②偶然发生的不动产销售业务（若扣除不动产销售额后未超免税额度，其余收入仍可免税）；

③免税政策仅适用于增值税，城市维护建设税、教育费附加等附加税，随增值税免征（超额度时按实际缴纳的增值税计算缴纳）。

三、2026年开票核心要求

（一）小规模纳税人自行开票

1.税率规则：2026年仍延续1%征收率政策，开具增值税普通发票时，票面税率选择“1%”；开具专用发票时，按1%征收率计税（购买方可抵扣）。

2.合规要求：需分别列明销售额和税额（契合《增值税法实施条例》新规），发票信息（名称、税号、项目名称等）需与实际交易一致，不得虚开。

3.超额度处理：月销超10万元（季销超30万元）时，需对全部销售额（含普票、专票、未开票收入）按1%征收率计税，不可仅对超额部分缴税。

（二）自然人代开发票（小规模纳税人范畴）

1.增值税规则：代开普票时，若单次/月销售额未超10万元，免征增值税；超额度则按1%缴纳增值税（代开专票需即时缴增值税）。

2.个人所得税要求：

①1.劳务报酬所得：代开发票后，需在次年3月1日-6月30日内，向户籍/经常居住地税务机关汇算清缴；

②2.经营所得：按月/季度预缴，次年3月31日前汇算清缴，多处经营所得需选择一处汇总申报；

③备注栏影响：备注“扣缴义务人代扣代缴”的，由支付方代扣个税；未备注的，纳税人自行申报，逾期可能面临滞纳金。

2026年小规模纳税人免税政策核心未变，但需注意准确统计“不含税销售额”，区分普票、专票、未开票收入的计税差异；开票时严格遵守《增值税法实施条例》新规，确保票面信息完整合规。若对收入统计、开票流程有疑问，可通过之了课堂获取专业解读与实操指导，助力企业合规享优惠。