2026个体工商户免税额是多少？免税额度涵盖哪些税费

个体工商户的免税政策直接影响经营成本，2026年相关优惠政策延续并保持稳定。不少经营者关心：免税额具体是多少？涵盖哪些税费？是否有额外优惠可叠加？之了君为大家梳理准确、详细的政策要点，助力合规享惠。

一、2026个体工商户免税额及核心优惠

（一）增值税：按小规模纳税人标准执行

1.免税额度：按月申报的，月销售额≤10万元（含本数，以不含税收入计算）；按季申报的，季度销售额≤30万元（含本数，不含税），免征增值税。

2.超额度计税规则：销售额超过上述标准的，全额按1%征收率缴纳增值税（2026年延续1%征收率政策，无“减半至0.5%”的规定）。

3.发票相关要求：免税额度仅包含增值税普通发票收入和未开票收入；开具增值税专用发票的收入，需按1%征收率缴税，且专票销售额占用免税额度（例：季销35万，其中普票30万、专票5万，仅5万专票缴税，30万普票仍免税）。

（二）个人所得税：年应纳税所得额≤200万部分减半

1.优惠标准：个体工商户经营所得，年应纳税所得额≤200万元的部分，减半征收个人所得税；超过200万元的部分，按现行超额累进税率计税。

2.适用方式：查账征收、核定征收（如定期定额、核定应税所得率）的个体工商户均能享受。

3.减除规则：计算应纳税所得额时，可扣除业主每年6万元费用减除标准（与工资薪金起征点一致），以及实际发生的成本、费用、损失。

（三）六税两费：减半征收，可叠加享受

1.涵盖税费：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加。

2.适用条件：仅登记为增值税小规模纳税人的个体工商户可享受，若转为一般纳税人则不再适用。

3.优惠力度：在现行税率基础上减半征收，可与增值税免税政策叠加（例：未达增值税免税额度时，六税两费随增值税免征；超额度缴税时，六税两费按减半后的标准缴纳）。

二、政策有效期与关键提醒

1.有效期：上述增值税1%征收率、个税减半、“六税两费”减半政策，均明确延续至2027年12月31日，2026年无需调整申报策略。

2.申报注意事项：

①增值税需按固定期限（月/季）申报，不可随意变更；

②个税实行“按年计算、分月/季预缴、次年3月31日前汇算清缴”；

③享受“六税两费”减免无需额外备案，在申报时勾选对应优惠选项即可。

3.特殊情形：个体工商户若同时涉及货物销售、服务提供，销售额需合并计算，统一适用增值税免税额度。

2026年个体工商户免税政策核心聚焦增值税、个税及“六税两费”，优惠力度稳定且可叠加。需重点规避“增值税超额度减半”的错误认知，按实际销售额和发票类型合规申报。若在申报流程、应纳税所得额计算等方面有疑问，可通过之了课堂获取专业解读与实操指导，确保充分享受政策红利。