小规模纳税人增值税税率2026年最新标准！财会人收藏查看

​2026年1月1日《增值税法》正式施行，小规模纳税人增值税政策迎来规范化调整。那么，小规模纳税人增值税税率2026年最新标准是什么？明确最新征收率标准与优惠政策，是财会人精准核算、合规报税的关键，本文之了君就梳理核心要点供收藏参考。

一、小规模纳税人增值税税率2026年最新标准

根据《增值税法》第十一条规定，小规模纳税人适用简易计税方法的征收率统一为3%。这一调整彻底取消原5%征收率，此前适用该税率的业务均同步下调：

1.原5%核心业务：不动产租赁与销售、土地使用权转让、劳务派遣等，2026年起全部按3%计税；

2.全行业覆盖：零售、餐饮、制造等所有年销售额500万元以下的小规模纳税人，应税行为均适用3%基准征收率。

例如个人销售不足2年的住房，原需按5%缴税，新政下直接降至3%，税负显著降低。

二、叠加优惠政策：1%征收率与免税额度延续

2026年优惠政策延续至2027年底，形成“基准率+减免”双重支持：

3%减按1%征收：所有适用3%征收率的应税销售收入，可继续减按1%缴纳增值税，预缴项目同步适用1%预征率；

免征额度明确：月销售额10万元以下（季度30万元以下）的小规模纳税人，直接免征增值税，政策已通过立法固化。

以季度销售额30万元的企业为例，按1%计税仅需缴纳3000元，较原5%政策节省1.2万元。

三、计税与开票规范

1.跨期业务判定：纳税义务发生在2026年1月1日前的，仍按原税率（含5%）计税；之后发生的统一适用3%或1%优惠率，补开发票需遵循此时间节点；

2.开票系统适配：需升级开票软件，确保原5%税率栏次更新为3%，避免因系统未升级开具无效发票；

3.核算要求：兼营不同业务需分别核算销售额，未分别核算的从高适用政策，免税与征税项目需清晰区分。

综上所述，2026年小规模纳税人增值税以3%为核心征收率，叠加1%减免与免税政策，形成稳定且优惠的税制环境。财会人需紧盯纳税义务时间，规范开票核算，及时享受政策红利，降低合规风险。