2025年残保金纳税标准及减免政策是什么？一篇文章说清楚

残保金相关的知识点至关重要，对于企业的财务人员来说，最好是提前学习了解一下，避免出现遇到相关的业务不知道如何处理的局面。那么，2025年残保金纳税标准及减免政策是什么？接下来，之了君就给大家一次性讲解清楚，给大家提供一些思路。

2025年残保金纳税标准及减免政策是什么？

（一）2025年残保金征收标准：

用人单位有义务按照一定比例安排残疾人就业，该比例通常不得低于本单位上年度职工总数的1.5%（部分地区根据当地政策可能略有调整，如上海为1.6%，具体以当地残联规定为准）。若用人单位未能达到上述比例，则需依法缴纳残疾人就业保障金（残保金，属于政府性基金，非税收范畴）。

（二）残保金缴纳方式与计算细节：

1.申报缴费期限：全国无统一固定期限，通常集中在每年5月-11月，例如北京为7月1日-9月30日、上海为5月1日-6月30日，具体期限需以当地税务机关或残联发布的年度通知为准，建议企业登录当地电子税务局查询确认。

2.申报要求：用人单位需如实申报上年度在职职工人数、实际安排残疾人就业人数及在职职工工资总额。

3.残保金年缴纳额计算公式：（上年用人单位在职职工人数×当地规定残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。

其中关键指标定义需注意：

上年用人单位在职职工人数：指用人单位上年度职工年平均人数，劳务派遣人员计入用工单位人数（不计入派遣单位），季节性用工需按实际用工月数折算为年平均人数（折算公式：季节性用工人数×用工月数÷12）。

当地规定残疾人就业比例：最低标准为1.5%，部分地区有差异，需以当地政策为准。

上年用人单位实际安排的残疾人就业人数：按残联审核确认的人数计算（需提前办理残疾人就业认定）。

上年用人单位在职职工年平均工资：按上年用人单位在职职工工资总额除以上年用人单位在职职工平均人数计算，且不得高于当地社会平均工资的3倍（超过部分不计入计算基数）。

（三）残保金减免政策（政策执行至2027年12月31日）：

1.小微企业免征政策：在职职工人数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金，无“工商登记后36个月”期限限制，只要符合人数条件即可享受。

2.分档征收政策：用人单位安排残疾人就业比例未达标准的，按以下标准减缴：

比例在1%（含）以上但低于当地规定比例的，按应缴费额的50%缴纳；

比例低于1%的，按应缴费额的90%缴纳。

3.按比例达标减免：用人单位安排残疾人就业人数达到或超过当地规定比例的，可全额免征残保金；若安排人数未达标但接近比例（如达到1%以上），可按上述分档政策享受减缴。

2025年残保金纳税标准及减免政策，相信大家看了上面之了君的相关信息内容，也是有了自己的一些认识了。如果说大家在实际业务开展的过程中还遇到了什么其他困难，建议大家可以选择直接到之了课堂来咨询学习，绝对不会让大家失望的。